國稅函[2008]635號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:
根據《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉的通知》(國〔2008〕44號)(以下簡稱《通知》)執行過程中反映的問題，經研究，現將企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表的有關填報口徑明確如下:
壹、將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行修改為“實際利潤”。申報附註第五條第三項相應修改為:“第四行“實際利潤額”:填報按會計制度計算的利潤總額扣除以前年度待彌補虧損、不征稅收入和免稅收入後的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位填報。房地產開發企業本期取得的預售收入計算的預計利潤計入銀行。”？
為節約成本，現已印制《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》。未用完的，可以繼續使用，其中“利潤總額”壹欄按上述說明填列。
企業所得稅是不是不能在年底臨時申報報送？如果不是這個原因，建議及時向主管稅務局求助，稅務局會告訴妳解決辦法。
做賬時如何計算當月應繳納多少企業所得稅？當月應納所得稅的計算程序為:
1，登記應計收入；
2.沖減本月總費用和總收入，余額結轉當期利潤；
3.按稅務局核定的所得稅稅率乘以當期利潤，即為本月應納所得稅；
比如當期收入200萬元，費用654.38+0.8萬元，核定所得稅率30%。這個月的所得稅是:
(200萬元-1.8萬元)* 30% = 6萬元
2009年10的企業所得稅如何繳納？2009年度的所得稅應在2009年末計提:
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
2009年未計提的，應當補提。
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交所得稅
2010.4.23支付時
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
18匯算清繳企業所得稅100後，應作如下會計分錄。
1，報告發送後，確定實際應納稅額時。
借方:上年損益調整10 000。
貸:應交稅費-應交企業所得稅10 000。
2.繳納年度應納稅款。
借:應交稅費-應交企業所得稅10 000。
貸款:銀行存款10 000。
3.結轉以前年度損益調整
借方:利潤分配-未分配利潤10 000
貸:以前年度損益調整為10 000。
4.調整“利潤分配”的相關金額(如果未計提盈余公積金，則不需要此分類)
借方:盈余公積-法定盈余公積1 000(公約規定10%的比例)。
盈余公積-法定公益金500(具體比例在準則和公司法中沒有規定，由企業自行決定，此處為5%)。
貸:利潤分配-未分配利潤1500
。
需要註意的事項
1.《企業會計準則應用指南——會計科目及主要賬務處理》規定，“以前年度損益調整”科目核算本年度發生的調整以前年度損益的事項，本年度發現的重要前期差錯更正涉及以前年度損益的調整。資產負債表日至財務報告批準日之間需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算。“上年損益調整”科目結轉後應無余額。也就是說，“以前年度損益調整”並沒有體現在會計報表中，而是壹個過渡性科目，結轉後應該沒有余額。
二、如果企業采用小企業會計準則，沒有以前年度損益調整科目。
該條目如下所示:
繳納企業所得稅時:
借:應交稅費-應交企業所得稅10 000。
貸款:銀行存款10 000。
借方:利潤分配-未分配利潤10 000
貸:應交稅費-應交企業所得稅10 000。
申報企業所得稅需要用u盤嗎？帶著u盤去稅務局，測試妳公司的初始化文件並在客戶端安裝程序，在妳的電腦上安裝程序，然後導入到妳公司的初始化文件中，就可以操作了。當妳完成後，導出介質，也就是到妳的u盤，然後妳就可以去報稅了。
在企業所得稅中，各種發票的比重是多少？繳納企業所得稅可以怎麽做？業務招待費收入的千分之五或營業執照費的60%。
65438+工資的04%用於福利。
廣告費和業務推廣費超出部分15%在下壹年度扣除。
營業外支出罰款不允許扣除。
沒有發票的收據不能扣除。
合夥企業不是不用交企業所得稅嗎？那為什麽合夥人是法人或者其他組織就要繳納企業所得稅呢？合夥企業本身不繳納企業所得稅，但合夥人需要對合夥企業分享的收入單獨繳納所得稅。所以合夥人是自然人就要繳納個人所得稅，合夥人是企業法人就需要並入年度所得繳納企業所得稅。
先征後返的企業所得稅，應按照財政部《關於印發〈中華人民共和國企業所得稅法〉的通知》(財會[2000]2000號)的規定繳納
3號)規定，按照國家規定實行先征收所得稅後返還的公司，在實際收到返還的所得稅時，沖減當期收到的所得稅費用，借記“銀行存款”等科目，貸記“所得稅”科目。根據財政部《關於執行企業會計制度及相關準則問題的解答》(財稅[2006 54 38+0]43號)規定，公司按照規定執行所得稅的，應當在實際收到時沖減當期所得稅費用，不得計入盈余公積或資本公積。
但根據《企業會計準則第65438號+06-* * *補貼及其應用指引》的精神，退稅是指* * *按照國家有關規定返還給企業的稅款，是壹種以稅收優惠形式給予的* *補貼。增值稅出口退稅不是* * *補貼。除了退稅，稅收優惠還包括直接減稅、免稅、增加稅收扣除和部分稅收抵免。這種稅收優惠不直接向企業無償提供資產，不視為本規範規定的* * *補貼。
如果采取先征收後返還(退庫)的方式將稅款退還給企業，即即征即退，通常屬於與損益相關的* * *補貼。與收入相關的* * *補助用於補償企業未來相關費用或損失的，在取得時確認為遞延收入，在確認相關費用的期間計入當期損益(營業外收入)；用於補償企業發生的相關費用或損失的，在取得時直接計入當期損益(營業外收入)。即借記“銀行存款”，貸記“營業外收入”。
到現在都沒看過《會計[2000]》
3號”和“財稅[2006 54 38+0]43號”無效，但其制定的標準和制度環境已發生較大變化，不能簡單依據和適用。更重要的是，總檔案中所說的所得稅返還是指按照國家有關法律法規和政策規定享受的所得稅減免，而問題中提到的地方優惠政策不屬於此範圍，因此不能簡單按照這兩個檔案的規定辦理，采取會計準則規定的方法進行補貼更為合適。
相關會計分錄:
1.收到當期退還的所得稅。
借方:銀行存款
貸:所得稅費用-當期所得稅費用。
2.收到跨年度退還的所得稅。
借方:銀行存款
貸:以前年度損益調整
借方:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
申報企業所得稅時，沒有繳納過所得稅，但事先怎麽填數字都沒關系，因為電子申報後可以去稅務局服務大廳現場更正，然後持公司營業執照和稅務登記證等相關證件去現場。如果填寫的數字不大，可以按照填寫的金額先繳納，也可以在所得稅匯算清繳時抵扣或返還。如果企業本身應該納稅，由於賬務處理沒有收入，這種情況下，最好不要跟稅務局較真。錢交了就交了。壹旦和稅務局嚴肅起來，他們會對企業進行稅務檢查，查出更多的問題。