(1)銷售商品
1.該企業沒有增值稅業務，也不是增值稅納稅人。已經入賬固定資產的辦公用車是否需要繳納增值稅，價格不超過原價是否免稅？
答:根據《關於部分貨物適用低增值稅稅率和簡易方法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)的規定，納稅人出售二手貨物，按照簡易方法減半征收增值稅，稅率為4%。二手貨是指進入二次流通的具有部分使用價值的商品(包括二手車、二手摩托車、二手遊艇)，但不包括自用物品。所以，不管妳的辦公用車銷售價格是否超過原值，妳都需要簡單地按照4%的稅率征收增值稅。
2.商業企業銷售商品的壹種方式是:對於會員客戶，銷售給客戶的會員卡，客戶將貨款預存在會員卡中，同時根據會員卡中的抵扣價值向客戶開具發票，客戶在接下來的幾個月內分批提貨。請問銷售收入的確認時間是開票時間還是發貨時間？
答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規定，增值稅納稅義務發生的時間為: (壹)銷售貨物或者應稅勞務收到價款或者取得銷售價款收據的當天；如果先開具發票，則為開具發票的當天。(二)進口貨物的報關進口日期。增值稅扣繳義務發生的時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條的規定，條例第十九條第壹款第(壹)項規定的收到銷售貨款或者取得索取銷售貨款憑據的當天，根據銷售結算方式的不同，具體為: (壹)以直接支付方式銷售貨物， 無論貨物是否發出，均以收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天為準； (二)采用托收承付和委托銀行托收方式銷售的貨物，為貨物發出並辦妥托收手續的當天；(三)賒銷或者分期付款的，以書面合同約定的收款日期為準；沒有書面合同或者書面合同沒有約定提貨日期的，為貨物交付日期；(4)采用預付貨款方式銷售貨物時，為貨物發出的當天，但大型機械設備、船舶、飛機等貨物。其生產期超過65，438+02個月生產銷售的，為收到預付款或書面合同約定的付款日；(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨款的當天。未收到寄售清單和貨款的，為寄售貨物發出180天；(六)銷售應稅勞務，為提供勞務並收到銷售額或者取得索取銷售額證據的當天；(七)納稅人有本細則第四條第(三)項至第(八)項所列行為的，為貨物轉移之日。請按照上述規定進行稅務處理。
(二)視為銷售商品。
1.這家企業有兩個工廠，壹個在錦州，另壹個在甘井子。現在自制半成品從甘井子轉移到錦州。我需要交稅嗎？
答:對於本市企業附屬的工廠、車間、倉庫等分支機構，不在同壹縣(市、區)國家稅務局管轄範圍內，且不單獨核算收入的，相互調撥的貨物不作為銷售處理。
2.企業賣車，就是買車，送導航儀。贈送導航儀在增值稅方面是否需要視同銷售？如何確認買壹送壹的收入？
答:不算銷售。收入按實際銷售額確認。
(三)提供加工、修理和更換服務
1.該企業是壹家汽車維修單位。自己企業的汽車維修還需要交增值稅嗎？
答:不是。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三條第二款規定，提供加工、修理修配勞務，是指有償提供加工、修理修配勞務。單位或者個體工商戶雇用的為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務的從業人員不包括在內。
2.商場向廠家收取的售後服務維修“三包”費是否需要繳納增值稅？
答:根據國稅函[1995]288號文件規定，經銷企業從商品生產企業取得“三包”收入時，應按“修理修配”征收增值稅。
(4)進口貨物
如何確定進口貨物的應納稅額？
答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十四條規定，納稅人進口的貨物，按照應稅價值和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。計稅價格的構成和應納稅額的計算公式:
組成計稅價格=完稅價格+關稅+消費稅。
應納稅額=成分應納稅額×稅率
(五)混合銷售行為
1.什麽是混合銷售行為？
答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第五條規定，壹項銷售活動既涉及貨物又涉及非增值稅應稅服務的，屬於混合銷售活動。非增值稅應稅服務，是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業和服務業征稅範圍的服務。
2.混合銷售如何繳納增值稅？
答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第五條規定，壹項銷售活動既涉及貨物又涉及非增值稅應稅服務的，屬於混合銷售活動。除本細則第六條規定外，從事貨物生產、批發或零售的企業、企業單位和個體工商戶的混合銷售，視同銷售貨物，征收增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視同銷售非增值稅應稅服務，不繳納增值稅。
(六)開辦非應稅服務。
企業為增值稅壹般納稅人，兼營非增值稅應稅服務，但進項稅額無法準確劃分。如何確定不可抵扣的進項稅額？
答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十六條規定:第二十六條壹般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅服務，不能劃分不得抵扣的進項稅額的，其不得抵扣的進項稅額按照下列公式計算:
不能抵扣的進項稅額=當月不能抵扣的進項稅額合計×當月免稅項目銷售額和非增值稅應稅服務營業額合計÷當月銷售額和營業額合計。
第二十七條。已抵扣進項稅額的外購貨物或者應稅服務(免稅項目和非增值稅應稅服務除外)發生《條例》第十條規定情形的，外購貨物或者應稅服務的進項稅額應當從當期進項稅額中抵扣；不能確定進項稅額的，按照當期實際成本計算應抵扣的進項稅額。
第二，納稅人
1.哪些單位和個人是增值稅納稅人？
答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第壹條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條:條例第壹條所說的單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體和其他單位。
條例第壹條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。
2.承租人或承包人是這個增值稅的納稅人嗎？
答:《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十條規定，單位出租或者承包給其他單位或者個人經營的，以承租人或者承包人為納稅人。
第三，壹般納稅人
(1)稅率
1.煤炭增值稅稅率調整了嗎？2008年2月企業購進煤炭的稅率仍為13%。如果是2009年賣的，能是13%嗎？
答:根據財稅[2008]171號文件規定，煤炭增值稅稅率調整為17%。如果2008年2月購入的煤炭在2009年銷售，則不能按13%的稅率征稅，因為稅率的調整將在2009年6月至2009年10月執行。
2.企業生產銷售自來水，屬於壹般納稅人。可以選擇按照簡易方法征收增值稅嗎？如果選擇按照簡易方法征稅，可以回到適用稅率嗎？
答:根據財稅[2009]9號文件規定，可以選擇采用簡易方法按照6%的征收率計算繳納增值稅，壹般納稅人在選擇簡易方法計算繳納增值稅後36個月內不得變更。
3.教程期間，企業購買專用發票需要提前繳稅。預繳稅金的稅率有沒有像小規模企業壹樣改為3%的稅率？
答:可以，在輔導期內，企業如果本期購買的25組發票不足，可以多購發票，按3%的稅率預繳稅款。
4.企業屬於壹般納稅人。現在已經銷售使用的固定資產如何征稅？
答:根據財稅[2008]170號文件規定，自2009年6月65438+10月1日起，壹般納稅人銷售其使用過的固定資產(以下簡稱使用過的固定資產)，應根據不同情況征收增值稅:
(1)銷售2009年1以後購進或自制的自用固定資產，按適用稅率征收增值稅；
(2)2008年65438+2008年2月31日前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售2008年65438+2008年2月31日前自行購置或者自制的自用固定資產，減按4%的稅率征收增值稅；
(三)2008年6月5438+2月31日前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點前，銷售自己購買或者自制的使用過的固定資產，減按4%的稅率征收增值稅；在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點後購進或者自制的自用固定資產的銷售，按照適用稅率征收增值稅。
5.該公司是壹家加工廢石和廢渣的企業。廢石渣是從石礦買來的，加工後生產出規格石料、碎石穩定層、鋪路用方磚出售。繳納增值稅的適用稅率是多少？
答:適用的增值稅稅率為17%。
6.羽毛粉的生產工藝是雞毛幹燥粉碎。裝袋。它是壹種動物蛋白含量很高的飼料。是否適用於免稅飼料？確定增值稅稅率的憑證？
答:飼料是否屬於免稅範圍，需要質檢部門鑒定。如果認定為免稅飼料，就免稅。如果征稅的話，按照13%的稅率征稅。依據增值稅暫行條例。
7.個人增值稅稅率是多少？
答:根據國稅函[2009]625號文件規定，人發應適用17%的增值稅稅率，不屬於《財政部國家稅務總局關於印發〈農產品征稅範圍註釋〉的通知》(財稅字[1995]52號)規定的農產品範圍。
(2)身份管理
1.《增值稅壹般納稅人資格認定辦法》中提到的銷售額有哪些？
答:認定辦法第三條所稱的年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、檢驗補差銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關開具發票銷售額和免稅銷售額。審計和納稅評估調整後的銷售額計入納稅申報當月的銷售額，不計入納稅期間的銷售額。
2.《增值稅壹般納稅人資格認定辦法》所指的經營期是否包括未取得收入的月份？
答:認定辦法第三條所稱經營期，是指納稅人存續期間的連續經營期，包括未取得銷售收入的月份。
3.《增值稅壹般納稅人資格認定辦法》第五條第(壹)項所稱“其他個人”是指什麽？妳是指個體工商戶嗎？
答:不是，《認定辦法》第五條第(壹)項所稱其他個人是指自然人。個體工商戶銷售額超過小規模納稅人標準的，應當向稅務機關申請壹般納稅人資格。
4.《增值稅壹般納稅人資格認定辦法》所指的非企業單位是什麽樣的？
答:《認定辦法》第五條第(二)項所稱非企業單位，是指行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體和其他單位。
5.《增值稅壹般納稅人資格認定辦法》中提到的會計人員資格證書是壹種怎樣的證明？
答:《認定辦法》第九條第壹款第三項所稱會計從業資格證書，是指財政部門頒發的會計從業資格證書。
6.新納稅人是什麽？是不是必須要在當月開業當月辦理才算新開？
答:認定辦法第十壹條所稱新辦納稅人，是指自稅務登記之日起30日內申請壹般納稅人資格認定的納稅人。
7.新政策的咨詢期有多長？
答:新認定為壹般納稅人的小商業批發企業實施納稅輔導期管理的期限為3個月；其他壹般納稅人實施納稅輔導期管理的期限為6個月。
8.壹般納稅人在輔導期內未達到銷售額，未達到銷售額能否成為正式的壹般納稅人？，有這樣的文件嗎？
答:根據中華人民共和國國家稅務總局令第22號和國稅發201040號第十五條規定，目前實行指導期管理的增值稅壹般納稅人，不需要達到中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準，只要納稅人處於納稅指導期內， 主管稅務機關未發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或者其他需要查處的稅收違法行為的，自期滿次月起不再實施納稅輔導期管理。 主管稅務機關發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或者其他需要查處的稅收違法行為的，自期滿次月起，按照本規定重新實施納稅輔導期管理。
9.輔導期普通納稅人上月認證的發票比對結果什麽時候出來？
答:增值稅專用發票審核比對結果壹般在次月出具。可以在稽核比對查詢中查詢，也可以咨詢主管稅務機關的辦稅服務廳。
10.壹般納稅人資格證書已丟失。怎麽補辦？
答:根據《增值稅壹般納稅人資格認定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第22號)第十條規定，主管稅務機關應在《壹般納稅人稅務登記證》(附件3)復印件“資格認定”欄加蓋“增值稅壹般納稅人”印章。
“增值稅壹般納稅人”印章為紅色，印模由中華人民共和國國家稅務總局制作。
第十四條本辦法自2010年3月20日起實施。
壹般納稅人資格證書遺失後，不需要補辦。納稅人只需向主管稅務機關辦稅服務廳(綜合窗口)提供稅務登記證復印件，經主管稅務機關確認後，在稅務登記證復印件“資格確認”欄內加蓋“增值稅壹般納稅人”字樣即可，無需補辦。
11.企業符合壹般納稅人認定標準的，資格認定需要提交哪些材料？
答:符合標準的商貿生產企業需向主管機關提交增值稅壹般納稅人申請確認表；當年應納稅銷售額未超過中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人和新開納稅人標準時，需提供以下材料:1。稅務登記證復印件；2.財務負責人和納稅人的身份證明及其復印件；3.會計師資格證書或與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；4.營業場所產權證明或租賃協議，或其他可用場所證明及其復印件；5.中華人民共和國國家稅務總局規定的其他相關信息。
12.現在有文件規定主管稅務機關可以對小商業批發企業實行納稅人輔導期管理，那麽什麽樣的企業屬於小商業批發企業呢？
答:根據《增值稅壹般納稅人納稅輔導期管理辦法》(國稅發[2010]40號)，認定辦法第十三條第壹款所稱“小商業批發企業”是指註冊資本80萬元(含)以下、從業人員10人以下的批發企業。只從事出口貿易且不需要使用增值稅專用發票的企業除外。
13.輔導期間，壹般納稅人在本月領購附加發票時，提前繳納了壹部分稅款。輔導期結束了，稅還沒用完怎麽辦？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關於印發〈納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》(國稅發[2010]40號)第十條規定，納稅人在輔導期內按第九條規定預繳的增值稅，可在當期應繳納的增值稅中抵扣，抵扣後仍有余額的，可抵扣預繳的增值稅。納稅輔導期結束後，納稅人因購買專用發票發生預繳增值稅余額的，主管稅務機關應當在納稅輔導期結束後的第壹個月內壹次性退還納稅人。
14.該企業是壹家新成立的小型商業企業。申請成為壹般納稅人的輔導期有多長？
答:根據《關於增值稅壹般納稅人輔導期管理辦法的通知》(國稅發[2065 438+00]40號)第五條規定，新認定為壹般納稅人的小型商業企業和批發企業實行輔導期管理的期限為3個月，其他壹般納稅人為6個月。
15.小規模納稅人按季申報。如果5月份達到壹般納稅人標準，什麽時候向主管機關申請？
答:最晚截止時間為7月報告期結束後40個工作日內。
16.新設立的小型商業批發企業申請成為壹般納稅人有銷售限制嗎？
答:不是。根據《增值稅壹般納稅人資格認定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第22號)第四條規定，年應稅銷售額不超過中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準，且剛剛開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定。對申請且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關為其辦理壹般納稅人資格認定: (壹)有固定的生產經營場所；(二)能夠按照國家統壹的會計制度設置會計賬簿，依據合法有效的憑證進行會計核算，提供準確的稅務信息。
17.我們公司現在是壹般納稅人，在輔導期。如果銷售額不達標，是否會轉為小規模納稅人？
答:不能。根據《增值稅壹般納稅人資格認定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第22號)第十二條規定，納稅人壹經認定為壹般納稅人，不得轉為小規模納稅人，中華人民共和國國家稅務總局另有規定的除外。
18.企業是營業稅的納稅人。現在固定資產銷售已經達標。必須認定為壹般納稅人嗎？
答:不會，根據《增值稅壹般納稅人資格認定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第22號)第五條規定，下列納稅人不得申請壹般納稅人資格認定: (三)選擇按照小規模納稅人納稅且不經常發生應稅行為的企業。《關於明確〈增值稅壹般納稅人認定管理辦法〉若幹規定的意見的通知》(國[2010]139號)五、《認定辦法》第五條第(三)項所稱不經常從事應稅活動的企業，是指非增值稅納稅人；不經常發生的應稅行為是指偶爾發生的增值稅應稅行為。
19.小規模納稅人商業企業年銷售額80萬以下。可以申請壹般納稅人嗎？
答:根據《增值稅壹般納稅人資格認定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第22號)文件規定，年應稅銷售額不超過中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準，且剛剛開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定。
對同時申請並符合下列條件的納稅人，主管稅務機關為其辦理壹般納稅人資格認定:
(壹)有固定的生產經營場所；
(二)能夠按照國家統壹的會計制度設置會計賬簿，依據合法有效的憑證進行會計核算，提供準確的稅務信息。
20.被認定為壹般納稅人後可以成為小規模納稅人嗎？
答:除國家稅務總局另有規定外，納稅人壹經認定為壹般納稅人，不得轉為小規模納稅人。
以及2009年至2010的采暖期。
答:2008年至2009年采暖期，2009年至2010采暖期。