銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅
計提附加稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費--應交城建稅
貸：應交稅費--教育費附加
貸：應交稅費--地方教育費附加
貸：應交稅費--地方水利建設基金
繳納稅費時：
借：應交稅費--應交增值稅
貸：銀行存款
借：應交稅費--應交城建稅
借：應交稅費--教育費附加
借：應交稅費--地方教育費附加
借：應交稅費--地方水利建設基金
貸：銀行存款
繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用--稅金
貸：銀行存款
擴展資料：
應交稅費的主要賬務處理：
應交增值稅
1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”、庫存商品”等科目。
按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）”予以轉出。
2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上註明的增值稅額。
貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3、實行“免、抵、退”的企業，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
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