1、直接帶貨人員獨立完成帶貨事項,其獲得的收入屬於勞務報酬,要交增值稅和個人所得稅。 (1)交增值稅 能享受的稅收優惠政策,財稅201636號文件:增值稅起征點,每天或每次帶貨收入不超過500元,或連續為同壹家帶貨按月結算收入則月收入不超過20000元,不交增值稅,超過起征點則全額交納增值稅 (2)個人所得稅 其次或日或月收入《個人所得稅法》規定的“勞務報酬“稅目交納個人所得稅 收入不超過4000元,所交個稅=(收入-800)*20%, 收入超過4000元,所交個稅=收入*(1-20%)*20%或30%或40%-速算扣除數0或2000元或7000元 勞務報酬的個稅由直播平臺或經紀公司代扣代繳(如果不代扣代繳,直播平臺或經紀公司會被處罰款50%-3倍),直播人員在次年3-6月按綜合所得進行個稅匯算。 2、 直播人員成立直播工作室,交增值稅和個人所得稅。 (1)交增值稅 月不超過15萬元,享受免增值稅的稅收優惠政策,超過15萬元則全額計算繳納增值稅。 (2)個人所得稅 直播成立工作室接業務,其所得屬於經營所得交個稅,壹般按個體工商戶享受雙核定繳納個人所得稅,雙核定指根據直播帶貨的業務情況核定月收入額(月不超過15萬元不交增值稅),再核定個稅征收率壹般在1%左右,按照核定的月收入額*核定的個稅率來交個稅,按照今年兩會和稅務總局規定,再減半征收個稅,相當優惠的,也是直播稅負最低的。 (3)工作室在次年3月31日前對上年經營所得的個稅進行匯算清繳。 3、直接與直播平臺或經紀公司簽訂勞動合同(可以全日制也可以非全日制) (1)增值稅:不交 (2)個人所得稅 按工資薪金交由直播平臺或經紀公司按工資薪金月累計預扣預繳,次年3-6月由直播本人按綜合所得進行個稅匯算清繳。 新個稅法下(2019年1月1日後),主播收入就需要綜合征稅了。 具體可以分以下兩種情況: 情況壹:如果雙方之間是勞動關系,簽約主播的收入則按照工資薪金計算個稅,平臺公司需按照七級累進稅率表為其預扣預繳個稅; 情況二:如果雙方是勞務關系,主播以個人工作室的名義為直播平臺提供服務,那麽主播的收入將按照勞務報酬所得征稅,平臺公司將會按照三級的稅率表。 勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%。對勞務報酬所得壹次收入的,可以實行加成征收,即對應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成 。 註意:勞務報酬收入需要預扣預繳個人所得稅,如果主播為平臺提供其他類型的服務,在不同的法律關系下,主播從平臺或用戶處取得所得還可能被認定為捐贈所得、肖像權許可使用所得等。 日前,國家互聯網信息辦公室、公安部、商務部、文化和旅遊部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局、國家廣播電視總局等七部門聯合發布《網絡直播營銷管理辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》),自2021年5月25日起施行。 《辦法》明確規定了平臺、主播等需要遵守的規範,開出了清晰的負面清單,同時也明確了懲處機制,如直播間運營者、直播營銷人員不得虛構或篡改交易、關註度、瀏覽量、點贊量等數據。同時,《辦法》也明確年齡限制和行為紅線,同時,《辦法》也明確年齡限制和行為紅線。這壹《辦法》的試行,也讓直播行業得到了規範,這更說明電商行業征稅也勢在必行。 電商征稅規範化是大勢所趨,必不可免的。只是我們之前比較僥幸不用交稅,而且國家也不需要我們向前補交追溯3年的稅,已經是很寬容了。只要是正經做線上生意的,沒有作弊刷單的,其實影響並不會很大,反而會促進市場良性競爭。做電商還是得正當體面地賺錢。
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