比如今年提了4萬，但是花了4.5萬，所以今年只能扣4萬，多余的5000明年再扣。
根據國家統計局發布的《工資總額構成規定》，工資總額由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班工資和特殊情況下支付的工資六部分組成。企業應按規定提取職工教育培訓經費，並按應納稅工資總額的標準和稅法規定的比例在企業所得稅前扣除。當年結余可結轉下壹年度繼續使用。在稅收規定方面，根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關於企業技術創新企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2006〕88號)，企業當年提取並實際使用的職工教育經費，不超過應納稅工資總額2.5%的，可以在企業所得稅前扣除。
可以結轉到未來年度的扣除額:
1.企業發生的職工教育費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超出部分允許結轉下年納稅年度扣除。
2.除國務院財政稅務主管部門另有規定外，企業發生的符合條件的廣告費、業務推廣費，不超過當年銷售(營業)收入的65，438+05%予以扣除；超出部分允許結轉下年納稅年度扣除。
3.抵扣應納稅所得額是指創業投資企業以股權投資方式投資未上市中小高新技術企業超過2年的，可以在其股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。
沒有結轉上述扣除期的規定。
4、稅收抵免，是指企業購買並實際使用了規定的環保、節能節水、安全生產等專用設備，其專用設備投資額的10%可從企業當年應納稅額中抵免；當年抵免不足的，可以在以後5個納稅年度結轉。
5.企業在境外繳納的所得稅，可以從其當期應納稅額中扣除，抵免限額為依照本法規定計算所得的應納稅額；超過信用額度的部分可在未來五年內用年度信用額度抵扣當年應納稅款後的余額進行抵扣；
以上只是五年。
法律依據
關於企業職工教育經費提取和使用管理的意見
第三條切實保證企業職工教育培訓經費足額提取和合理使用。
認真落實《國務院關於大力推進職業教育改革發展的決定》(國發200216)，規定“壹般企業按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費，技術要求高、培訓任務重、經濟效益好的企業可以足額提取職工教育培訓經費”。要確保資金專款專用於職工特別是壹線職工的教育培訓，嚴禁挪作他用。