壹、相關規定如下：
職工福利 扣除額=工資薪金總額*14%
工會經費 扣除額=工資薪金總額*2%
職工教育經費支出 扣除額=工資薪金總額*2.5%，超過部分準予在以後年度結轉扣除
業務招待費 扣除額=發生額*60% <=當年銷售收入的5‰
廣告費和業務宣傳費 扣除額=當年銷售收入的*15%，超過部分準予在以後年度結轉扣除
二、在間接計算法下，是在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額後，即為應納稅所得額。計算公式為：
應納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調整項目金額
1、廣告費可扣除：(9000+1000)*15%=1500萬元，實際扣除250萬元，不調整。
2、業務招待費不得超過金額：（9000+1000）*0.005=50萬元，實際上扣除了55.5萬元
增加金額為：55.5-50=5.5萬元
3、企業賬務處理有誤。納稅人實際發生的合理的勞動保護支出，如企業為雇員 配備或提供的工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等可以在計算所得稅前扣 除。
正確賬務： 制造費用--勞保用品費
應調減：18萬元
4、職工工資320萬元，全額扣除，不調整。
綜上所得：
應納稅所得額＝600+5.5-18=587.5
應納稅額為：587.5*0.25=146.875
應退：198-146.875=51.125萬元
註：以上僅代表個人觀點，僅供參考，請自行核實準確性。
知識普及和延伸：
壹、利潤總額和應納稅所得額有什麽不同？
1、利潤總額是會計利潤，是根據會計準則通過會計核算計算的會計利潤；?2、應納稅所得額是稅收概念，是計算所得稅的計稅依據。
二、應納稅所得額是怎麽計算得到的？
壹般來講，應納稅所得額：稅法上講，是收入總額減去成本、費用、稅金、損失後的余額；但在實際工作中，和會計相結合，是以會計核算的利潤總額為基礎，通過納稅調增、納稅調減計算而來，調增調減實際上就是常講的會計稅收的差異。
三、計算方法：
1、直接 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
2 、間接 應納稅所得額=利潤總額±納稅調整項目金額