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專管員要求查賬怎麽辦

專管員現場勘查,是申報開票時,稅局的基本要求。首先企業要采取自查、自查期間發現不合理的帳務處理問題、寫出自查報告報到稅務機關、然後補交稅款、這種情況稅務機關不會做罰款處罰、同時也不會給企業造成損失。稅務局通知,要查公司的賬,先要搞清楚,來的是國稅局的,還是地稅局的?是普查,還是抽查?

1、如果是國稅局的,那就是主要檢查增值稅和所得稅的繳納情況。

對增值稅,妳應該準備好如下資料:

(1)本年度的銷售收入合計,要結合庫存考慮有無未開票收入;

(2)銷項稅額分月總計;

(3)進項稅額分月總計;

(4)進項稅額轉出數的分月總計,要考慮是否有其他漏做轉出的情形;

(5)本年度應交增值稅各月明細以及上交情況;

(6)每個月的進項抵扣聯裝訂成冊,要有把握其中的發票都是合理抵扣數據,不合理的已經轉出;

(7)每個月的發票使用明細表;

(8)計算壹下本年的稅負率(本年應交增值稅÷銷售收入),看壹下去年、今年累計的稅負率,如果今年稅負率低於去年的稅務率,主動查找原因,要有作壹個書面說明書的準備。;

對所得稅,參照下條。

2、如果是地稅局,主要檢查所得稅、個稅、印花稅、營業稅和其他小的稅種的計交情況。應該準備好如下資料:

(1)根椐《企業所得稅稅前扣除辦法》對照壹下自己企業的財務情況,主要有這麽幾種問題:

A、是否有計稅工資已提未發現象?

B、是否有其他預提費用未列支或平賬的,也就是假成本、費用?

C、向非金融機構借款時的利息是否合適?有無單據?

D、有無大量的不合格原始憑證入賬?

E、有無資產損失未辦理清單或專項申報?

F、商品成本出庫是否有人為調整現象?

G、有無漏計收入?

H、招待費開支是否超過標準?

I、公司資金往來與銀行對賬單是否吻合?

J、公司享受小微企業優惠稅率是否符合條件?

K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容

(2)其他小稅種的計交情況:

包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。

其中比較重要的是股權轉讓的印花稅是否漏交、房產稅是否因未辦證漏交、土地稅是否壓低土地面積少交、個人所得稅是否及時申報而且與工資表名單壹致、城建稅計提是否考慮免抵額等問題。

按以上情況準備,以用來應對專管員查賬。

法律依據:《中華人民***和國稅收征收管理暫行條例》

第六條 凡從事生產、經營,實行獨立經濟核算,並經工商行政管理部門批準開業的納稅人,應當自領取營業執照之日起三十日內,向當地稅務機關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人,除按照稅務機關規定不需辦理稅務登記者外,應當在按照稅收法規的規定成為法定納稅人之日起三十日內,向當地稅務機關申報辦理稅務登記。

第八條 納稅人申報辦理稅務登記,應提出申請登記報告和有關批準文件,同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核後,予以登記,發給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用,不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括:納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營範圍以及其它有關事項。

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