01 有哪些項目可以申報
根據國稅總局2022年初發布的《國家稅務總局關於修訂發布 公告》,從2022年1月1日起,個稅專項附加扣除增加到7項(今年新增3歲以下嬰幼兒照護這壹項)。 1、子女教育 子女接受全日制學歷教育以及學前教育(子女年滿3周歲的當月至小學入學前的教育)的納稅人每個子女每個月可以定額扣除1000元。子女教育專項附加扣除可以選擇由父母壹方全額扣除,也可以選擇父母每月各扣除標準的50%。 2、繼續教育 接受學歷(學位)繼續教育的納稅人以及接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人可以享受。學歷(學位)繼續教育每月可定額扣除400元,同壹學歷(學位)扣除期限最長不超過48個月。 技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育納稅人在取得相關證書的當年,定額扣除3600元,同壹年度取得多個符合條件證書的,比如同壹年度同時取得CPA和稅務師,只能扣除壹個3600元。 3、大病醫療 納稅人本人或其配偶、未成年子女發生的與基本醫保相關的醫藥費支出,在扣除醫保報銷後,自付部分本年度累計超過15000元,且不超過80000萬元的部分,準予在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除。 大病醫療專項附加扣除,在工資薪金預扣預繳個稅時,不得享受,需要等到綜合所得匯算清繳時才可享受。 4、住房貸款利息 納稅人本人或其配偶單獨或***同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買的在中國境內的符合首套住房的貸款利息支出,在實際發生貸款利息支出的年度,按照每月1000元的定額標準扣除,最長扣除期限不超過20年。 若納稅人本人和其配偶在婚前均由符合條件的首套住房貸款利息支出,婚後有兩種處理方式,壹是夫妻雙方各自根據自己名下住房按照扣除標準的50%扣除;二是選擇其中壹套住房由其貸款人按照扣除標準的100%稅前扣除。 5、住房租金 納稅人在主要工作城市沒有自有住房且發生的住房租金支出,可以根據租房城市按照壹定的標準定額扣除。直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元。 除了以上城市,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800元。 6、贍養老人 納稅人贍養60周歲(含)以上的父母,或子女均已去世的祖父母、外祖父母,符合獨生子女的,每月定額扣除2000元;不屬於獨生子女的,與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除標準,且每人每月最多扣除1000元。 7、3歲以下嬰幼兒照護 納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的支出,按照每名嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。扣除方式可以選擇由夫妻壹方按照標準的100%稅前扣除,也可以選擇由夫妻雙方分別按照標準的50%扣除。 值得註意的是,今年個稅辦理增加了“個人養老金扣除信息管理”功能。個人繳費享受稅前扣除優惠時,以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;個人領取的個人養老金,不並入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。02 專項附加稅怎麽申報
1如果2023年的專項附加扣除信息若無變動,只需在2022年基礎上確認即可。 打開個人所得稅App首頁,選擇了解壹下或專項附加扣除填報選擇壹鍵帶入,再選擇扣除年度2023。 用戶可以在確認之後在App中點擊首頁,選擇專項附加扣除填報,選擇扣除年度2023查看已提交的信息,如有變動可以選擇作廢或修改。 22023年需要對已填寫的信息進行修改。 想修改2023年贍養老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例等,則需點擊待確認之後進入相關修改頁面進行修改。 32023年需要作廢專項附加扣除項目,或者需要新增專項附加扣除項目。 註意:扣除年度指可享受專項附加扣除的年度,每次只能選擇壹個年度。對於子女教育支出、贍養老人支出、房貸利息支出等連續多年的扣除需要每年重新填寫或確認。 根據相關規定,次年享受專項附加扣除的內容需於每年12月進行確認。納稅人未及時確認的,扣繳義務人於次年1月起暫停扣除,待納稅人確認後再行辦理專項附加扣除。若未及時確認,前期已填報的扣除信息將自動視同有效並延長至次年。也就是說,未及時填報當年度個稅專項附加扣除信息將會直接順延至次年。