總賬會計工作日誌1這天參觀完之後，他帶我去了會議室。我進去壹看，裏面已經有十個實習生了，讓我大吃壹驚。壹下子來了這麽多實習生，規模真的很大。進去後，我找了個座位坐下。他們問我來自哪個學校，來自哪裏。經過我們的交流，我知道他們中的大多數人都來自仰恩大學。這家會計事務所與仰恩大學和華僑大學有聯盟關系。每年都會有壹些實習生被老師推薦到這裏實習。這壹次，他們八個人同時來了。他們比我早來壹周，所以會比我知道的多壹點。我現在不太忙，所以每個人都在看桌上的那些文件。這壹天我也和他們壹樣坐著看稿子。工作時間挺簡單的，早上8點到12點，下午2點半到5點半。周末不是很忙的話，不用加班，有需要會通知的。
這壹天起的比較早，所以到辦公室也挺早，來的人也不多。坐在會議室看稿子，他們說驗資報告會簡單壹點，讓我先看驗資的稿子。我看過，驗資真的很薄。我在看三達工程機械發展有限公司，每個公司的論文都是這個格式。首先我們看到的是驗資工作底稿的目錄，整篇論文的材料都是按照這個目錄來寫的。他的目錄大概包括這些材料:報告審核發放表；被審計單位的基本情況；事務所的驗資報告；驗資協議書；驗資匯總表；驗資總體規劃；事項說明；關於銀行查詢的工作文件；營業執照；公司章程公司董事會成員名單等。這些資料全部收集後，按順序裝訂。壹般每份報告我們都要打印四份，公司可以保留壹份。剩下的會做其他用途，壹份給企業，壹份給稿件，壹份給背景和裝訂。
總賬會計2的工作日誌昨天看了驗資稿。這壹天張阿姨來給我們上課，資料是第壹次驗資，第二次驗資。這壹天要提交的資料是第壹次驗資。企業在國內設立驗資，首先要去工商局的審批人員(至少壹個)壹般取兩個名字，主要是防止公司被註冊。批準後要有批準名稱的通知，還要準備其他材料，包括:簽署業務協議(合同)必須先簽，甲方要寫客戶公司全稱。這個要看企業公章，乙方要完整填寫公章名稱。二是工商部門的核準名稱，也就是核準通知書；還有幾個合夥人的有效身份證復印件；和企業章程；五是股東出資(股本)的確認，必須在公司章程中簽字並寫清楚壹致。六是政府相關部門和主管部門批準的營業執照(開什麽公司，拿什麽批文)；七是註冊資本問題。註冊資本是指股東在工商部門註冊時的資本。實收資本是指股東的實際股本。
總賬會計的日記賬3昨天只講了第壹塊第壹次驗資的準備材料，今天張阿姨就給我們講第二塊。第二項是工商會計師事務所委托驗資情況:壹是在銀行設立賬戶，有現金繳款單(存款單、進賬單)和現金投資款。沒有寫清楚目的，註冊了就無法進行驗資；第二是銀行確認函確認後必須有銀行的公章；三是核對時間，壹般到當月的某壹天，確保銀行余額對賬單與付款單壹致。如果是境外投資，要取得外管局的問詢函，獨資也要有報關單。這些都是第壹次驗資的重要材料。只有保證每個材料的完整性和正確性，才能做出好的報告。張阿姨告訴我們在做報告的時候要非常仔細，要確保每壹份材料收集的完整準確。壹開始我們可能並不熟悉，但是當我們更用心、更用心去做的時候，就會知道很多。俗話說，熟能生巧。因為時間不夠，老師說等到明天再給我們二次驗資的資料。這壹天我們回家消化吧，剩下的時間我在會議室整理筆記。
總賬會計工作日誌4早上我把昨天課上的材料拿出來看了壹遍。看的差不多了，老師來了，準備給我們第二次驗資的材料。這也叫變更驗資，第二次或者第三次或者第四次都可以用。壹般增資的情況很少是減資的情況。如果是增資，原始股本如果有實物和現金需要驗證，驗證時需要拿出第壹份驗資報告和審計報告。變化也分幾種情況。第壹是增加股東投資，第二是退股，第三是股權轉讓(股東投資要確認)。張阿姨還跟我們說了壹些需要註意的條件:第壹是股東股本的重新確認，要變更公司章程(要帶股東出資確認函；第二個要註意的是，增資金額足夠的時候，是我借我貸的情況，這是多數。第三點需要註意的是，驗資需要兩位註冊會計師簽字蓋章才能生效。項目經理是主審會計師，然後是部門經理簽字，最後是註冊會計師簽字。最後要註意的是根據出資形式出具評估報告，如現金(貨幣)和實物(房屋、廠房等。).這些是改驗資的材料，好好消化。
本周是我在會計事務所實習的第壹周。我對公司的情況有壹個基本的了解。雖然我只在辦公室看報紙，但也是有收獲的。在學校，我們沒有學習驗資的知識。在那裏，我了解了壹些驗資的知識，明白了第壹次驗資和第二次驗資需要準備哪些材料，明白了第壹次驗資和第二次驗資的區別。不管這個，我們都是被舉報的人員要求認真收集信息，保證舉報的完整性。這也讓我意識到工作中有很多要求。畢竟代表的是會計師事務所，大家要認真對待自己的工作，這也是對自己工作的負責。我周末有兩天假。我會把自己的驗資筆記整理壹下，好好消化壹下。學完了也忘不了他們。
上周我們看了壹下比較簡單的驗資草案，初步了解了驗資報告的流程。這壹周，我的任務是了解審計底稿的制作流程。審計底稿比驗資復雜得多，需要好好對待。審計底稿的開篇是:審計工作底稿目錄，然後是:報告審計簽發單；三是審計報告，包括:管理層對財務報表的責任、註冊會計師的責任和審計意見。第四是利潤表；三級復習表；業務約定書；企業基本情況表；管理層聲明；審核計劃(1) (2)和審核總結；資產負債表試算平衡表(1)和(2)，數據取決於被審計單位的數據；損益表試算平衡表本表數據取決於損益表數據；簡要列表；審核完成狀態檢查表；持續經營潛力評估表；現金盤點表；檢查狀態表；審計程序表、企業國有資產產權登記年檢表等。這些都是審計需要準備的材料。當它們準備好了，它們將被裝訂在壹起成為審計文件。
總賬會計的工作日誌6昨天我們大致了解了壹下審計底稿的信息。這壹天，我對審計的概念有了壹點了解，了解了審計的壹些基本概念。比如審計，是國家授權或委托的專職機構和人員。我根據國家法律法規、審計準則和會計理論，運用特殊方法對被審計單位財務、財務收支、經營管理活動及相關資料的真實性、正確性、合規性和效益性進行檢查和監督，評價經濟責任，核實經濟業務，維護財經。審計強調獨立性和權威性。獨立包括機構獨立、業務獨立和經濟獨立，權威是主要保障。審計的職能和作用是:經濟監督職能、經濟評價職能和經濟鑒證職能，職能是:制約、促進和證明。也了解了註冊會計師審計的成因，了解到審計方法由兩部分組成，即審核書面材料的方法和核實客觀事物的方法。註冊會計師審計是審計工作的核心工作，也是規範註冊會計師職業道德和基本原則的工作，其中獨立性是精髓。獨立性要求註冊會計師在執業過程中保持實質上和形式上的獨立，以保證審計工作的正確性。
總賬會計7的工作日誌昨天稍微看了壹下審計的相關概念，今天繼續理解。這壹天，我看了第三章，註冊會計師職業準則與法律責任制度。審計準則由審計業務中普遍接受的慣例組成，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為準則，是評價審計質量的依據。執業準則是註冊會計師審計實踐經驗的總結和升華，是審計理論的重要組成部分。因此，我們將重點放在實踐標準上。執業準則體系包括註冊會計師認證業務準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則。註冊會計師執業準則的主要材料是註冊會計師業務準則和會計師事務所質量控制準則。筆記會議有兩個業務標準。壹是認證業務標準:為確定審計標準、審查標準和其他認證業務標準適用的業務類型而制定的規範。還有壹個相關的服務標準，用於規範執行除認證業務之外的其他相關服務，主要包括編制財務信息、執行約定的程序、將其帶入稅務咨詢、管理咨詢等業務。這壹天看多了，對學會的執業準則有了深刻的理解。
前幾天看了《審計的概念》，算是初步了解。這壹天，李老師將教我們做審計報告。其中最簡單的壹個，也是我們實習生要做的任務，就是填寫檢查單。就在這壹天，壹個企業的賬本、記賬憑證、報表送到了辦公室，讓我們進行實物操作。首先是看企業的會計報表。首先，看資產負債表頂部的科目。資產負債表上的科目壹般會有兩個金額:年初數和期末數。如果年初數和期末數不同，說明這個科目發生了變化，就要對這個科目進行抽查，比如貨幣資金這個科目，它包括現金和銀行存款。這時候我們要看的是現金和銀行存款的明細賬。看今年這兩科的總量。壹般在壹個檢驗狀態表裏查四個金額就差不多了，然後去明細賬找四個金額最大的憑證號，依次記下日期、憑證號、金額。還有壹個備註和後面要寫的另壹個科目。先把有變動數據的科目寫在檢查表上，然後翻明細賬，核對利潤表上的項目。任務會更重，我們實習生多，所以有分工。
總賬會計的工作日誌還是昨天的任務，檢查狀態表的明細賬部分已經檢查的差不多了。接下來就是翻看會計憑證，按照最上面會計憑證的編號翻看憑證，看看他的對面科目是什麽，然後寫在最上面，比如現金這個科目。辦公費匯總壹般是管理費用，所以他對應的科目是借款:管理費用。然後看會計憑證的背面，看他有沒有原始憑證。如果有原始憑證，要看原始憑證是什麽。然後，勾選盒子後，寫下辦公用品附帶的發票或收據。但收據壹般不合規，會計上稱為白條。這將由註冊會計師在審核會計憑證時在審計工作底稿中註明。因為剛接觸，對很多發票的合規性不太了解，所以要先看看。據此，在做的時候也要註意，有往來賬戶的科目要折疊起來。往來款項包括:應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款、其他應收款和其他應付款，以及固定資產變動科目。如果發生短期借款和長期借款，也要把他的記賬憑證和原始憑證折疊起來，看完了再壹起復印，然後在做底稿的時候放到各科目的檢查狀態表中。整理後，應按照資產負債表和利潤表頂部的科目順序排列，並填寫公司名稱、編制人和期間。如無異常，應在下方寫:未發現異常，可確認。
總賬會計的工作日誌9本周我學習的主要材料是審計。對審計的概念和審計論文的制作流程有很多了解。我還參與了審計文稿中檢查表的編寫。我在學校沒有學過審計課程，所以學的時候有點費勁。但我還是在不懂問題的時候及時問了實習夥伴。當他們還是不懂的時候，我就去問小老師，然後把答案寫在筆記本的最上面，方便記下來，防止下次遇到類似問題不知道怎麽做。時不時拿出筆記本，看看之前做的筆記。盤整之下，收據還是挺多的，認真仔細是必不可少的。
兩周前，我學習了制作驗資底稿和審計底稿的壹般流程。這個星期，我將學習如何制作稅務審計文件。這項任務不僅僅是驗資和審計。我很期待。我們先來了解壹下稅務審計論文的大致信息。我們重點關註聯泰光電高科技股份有限公司，稿件第壹頁是:企業所得稅匯算清繳核查業務數據清單，不同於驗資審計第壹頁，然後是會計系統納稅人工作底稿索引；企業基本情況表；企業所得稅申報驗證報告:報告包括兩部分，壹部分是應納稅所得額的增減，根據註冊會計師工作底稿信息編制，另壹部分是調整後的應納稅所得額，公式等於會計利潤+經審計的增減；然後是企業所得稅年度稅務審計表，在此表中計算利潤總額、應納稅所得額和應納稅額；然後是收益明細表；成本明細表；納稅調整項目清單；涉稅鑒證業務協議三份；與客戶交換意見；法醫業務的整體工作計劃等等。
昨天看到了稅務審計稿的大致流程。今天想看稅務審計資料清單。這是我們每次去企業都需要問企業的材料清單，以便回去做報告。這些東西大家都需要:營業執照、稅務登記證復印件；章程和驗資報告；企業辦公場所為租賃的，還應攜帶本年度的租金發票和租賃合同；給企業帶今年的會計報表，其實只要是65438+2月就ok；壹至四季度所得稅申報表；上壹年度企業所得稅匯算清繳報告；稅務檢查報告，這個不是每個企業都有的，企業沒有的話就沒必要帶了；本年度的審計報告；庫存清單；65438+2月的銀行對賬單及對賬；固定資產折舊清單、車輛行駛證、房產證、土地使用證；賬戶余額表包括二級明細和往來賬戶明細，這很重要，很多數據都是從中找到的；很少使用貸款合同、貸款收據復印件、貸款卡打印清單(金融機構應蓋章)；5438年6月+2月的增值稅申報表；與對外投資有關的文件、合同、章程和驗資報告；企業繳納地稅的，還應攜帶地稅申報表和社保申報表。如果是國稅，就沒必要了。這些材料都是稿件的組成部分，每件都要加蓋企業的印章才能生效。