陜西利達勞務派遣公司(壹般納稅人)與漢源工程公司簽訂勞務派遣協議，為漢源工程公司提供勞務派遣服務。利達勞務派遣公司代漢源工程公司向勞務派遣員工發放工資，繳納社會保險和住房公積金。2065438+2006年5月，利達勞務派遣公司* * *取得勞務派遣收入53.55萬元，全額開具增值稅壹般發票。其中，漢源工程公司為派遣員工繳納231萬元，辦理社會保險1.89萬元，繳納住房公積金1.05萬元。利通勞務派遣公司本月購入壹批辦公家具，取得增值稅專用發票，註明銷售額為3萬元，稅額為0.51.000元。而且這個月已經認證了。
如果利達勞務派遣公司選擇繳納差額稅，則按照簡易計稅方法，按照5%的稅率計算繳納增值稅，不含稅銷售額(53.55-23.1-18.9-10.5)÷(1+5%)= 10，000。具體填充方法如下:
1.在增值稅納稅申報表附頁信息(三)中填寫余額抵扣項目，利達勞務派遣公司選擇適用簡易方法5%征收率征收增值稅，則此項業務填寫在第五欄。
①扣除差額後，本期服務、不動產和無形資產價稅合計53.55萬，填入“本期服務不動產和無形資產價稅合計(免稅銷售)”。
②第二欄“勞務、不動產、無形資產扣除項目”和“期初余額”應為“0”。
③將本期產生的52.5萬可以通過差額抵扣的金額填入本期發生額，本期應抵扣的金額應為第2、3列合計金額52.5萬。
④“本期實際扣款金額”應為52.5萬。此列≤第4列，此列≤第1列。
⑤第6欄“勞務、不動產和無形資產扣除項目”和“期末余額”:填寫勞務、不動產和無形資產扣除項目的期末余額本期發生額。此列=第4列-第5列=0。
2.在增值稅納稅申報表附頁信息(壹)中填寫本期銷售信息。
①將已開發票的銷售額510000和稅額25500(扣除差額前)分別填入第9b欄“其他發票”下的第3欄和第4欄。
②第9b列第9欄總銷售額應為510000，第9b列第10欄總產出(應納稅額)應為25500，第9b列價稅合計應為535500。
③第9b欄“勞務、不動產、無形資產本期實際抵扣金額”12欄應為525000(根據《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5欄數據對應的第5欄數據填寫)。扣除9b欄13欄和14欄的差額後，銷售額含稅和應納稅額分別為10000和500。
3.由於選擇了5%的簡易征收率方法，取得的增值稅專用發票對應的進項稅額565，438+000元不予抵扣，無需在增值稅納稅申報表中填報。
4.將扣除差額前的不含稅銷售額510000填入增值稅納稅申報表(適用於壹般納稅人)第5欄“壹般項目”和“月數”，第21欄、第24欄、第32欄和第34欄“壹般項目”和“月數”均填“500”。
法律依據
《中華人民共和國發票管理辦法》第七條增值稅專用發票由國務院主管稅務機關確定的企業印制；其他發票由省、自治區、直轄市稅務機關按照國務院主管稅務機關的規定確定的企業印制。禁止私自印制、偽造、變造發票。