法律分析:發票開具具體事項:
1)選擇簡易計稅方法差額征稅
方式壹:通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額依5%的征收率開具增值稅專用發票;代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金依5%的征收率開具增值稅普通發票。
方式二:通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能以取得的全部價款和價外費用全額依5%的征收率開具增值稅普通發票。
2)選擇壹般計稅方法
通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅發票。
(2)小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
發票開具具體事項:
1)選擇簡易計稅方法差額征稅
方式壹:通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用,依5%征收率全額開具增值稅普通發票。
方式二:通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能, 以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額,依5%征收率到稅務機關申請代開增值稅專用發票;代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金,依5%征收率開具增值稅普通發票。
2)選擇簡易計稅方法
方式壹:通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用,依3%征收率全額開具增值稅普通發票。
方式二:通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用,依3%征收率到國稅機關申請代開增值稅專用發票。
法律依據:《中華人民***和國發票管理辦法》
第十九條 銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票。
第二十條 所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項,應當向收款方取得發票。取得發票時,不得要求變更品名和金額。