借方:應收賬款(或銀行存款等。)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等。)
(2)月份終了，根據“免稅退稅匯總申報表”中計算出的“免稅退稅額”
借方:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
(3)月份終了，根據免抵退稅匯總申報表中計算出的“退稅金額”，做如下賬務處理:
借:其他應收款-出口退稅
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
(4)月份終了，根據“免稅額匯總申報表”中計算出的“免稅額”，做如下賬務處理:
借:應交稅金-應交增值稅(出口從國內應交稅金中扣除)
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅時，做如下賬務處理:
借方:銀行存款
貸:其他應收款-出口退稅。以上業務從出口退稅系統計算！
以下出口退稅是通過公式手工計算的:
1.)當期不可抵扣稅額=離岸價x外匯牌價x(增值稅率-出口退稅率)-不得抵扣和抵扣稅款。
2.)本期應納稅額(A)=本期國內貨物銷項稅額-(本期進項稅額-本期不能免稅的稅額)-上期余額。
a.A & gt0當期繳納增值稅；b. A & lt0符合當期退稅條件。
3.)當期免退稅額(B)=離岸價x外匯標價x出口退稅率。
4.)確定退稅額如果(-A)”= b，則退稅額=(-A)；如果(-A) =B，則退稅額=B。
5.)(-A)-B=期末扣稅“所得稅”、“城建及教育費附加”的計算公式不多說了！