第壹單元
壹、名詞解釋：
財政：財政是憑借國家的權利為滿足國家職能的需要進行的籌措、分配、使用和管理財政資金的活動。
財政活動：財政活動是指國家為實現起國家職能而參與社會產品和國民收入分配與再分配的活動。
財權：是憲法法律規定各級政府在法律上享有組織財政收入，撥付或支配財政支出，進行財政財務管理監督的權力。
財政法：是國家按照立法權限、通過立法程序制定或認可的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規範的
稱。
財政法學：是以研究各個時代的財政法律規範及其所確定的財政法律關系和相對關系為對象的科學。
財政立法：是指國家按照法定的權限和程序制度、頒布、修改、廢止財政法律、法規的活動。
財政法制：是指把財政工作納入法制的軌道，包括財政立法、守法、執法和法律實施監督的全部內容。
財政法治：是指廣大人民群眾在***產黨的領導下，依照憲法和法律的規定，通過各種途徑和形式，參與管理財政事物，實行對財政事物的民主決策和民主管理，保證國家和社會各項財政工作都依法進行，逐步實現社會主義財政管理和財政發展的民主化、法制化、，實現人民群眾對國家財政事物當家作主的權利。
二、簡答題：
1、什麽是財政法？
答：是國家按照立法權限、通過立法程序制定或認可的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規範的總稱。
2、什麽是財政法學？
答：是以研究各個時代的財政法律規範及其所確定的財政法律關系和相對關系為對象的科學。
3、簡述財政法的調整對象？
答：財政法調整的對象是財政分配關系。包括財政管理體制關系、國家預算關系、稅收關系、行政收費關系、國家信用關系、企業財務關系、國有資產管理關系、固定資產投資關系、政府采購關系、轉移支付關系等。
4、在新世紀新階段我國財政法制建設的基本任務是什麽？
答：①財政宏觀調控和加大對農業、科技、教育、社會保障基礎設施等重點支持的保證力度的立法。
②區域經濟開發的投入與發展的立法，如西部開發地區的轉移支付辦法、西部開發地區的稅收政策，如東北三省老工業區的增值稅改革試點等。
③社會公***領域公***產品公***服務財政公***支出的改革與立法，如疾病、瘟疫等突發事件的預防衛生、保健財政支出的專項立法。
④就業、再就業工程的財稅優惠立法，發揮稅收對就業和再就業的壹種支持、援助和“救濟”作用。
⑤改革和完善分配制度的立法。如除了實現內資企業所得稅暫行條例與外資企業所得稅法的“兩法”合並、修訂《個人所得稅法》之外，還要制定《工資法》，解決工資拖欠與發放，開征和制定《遺產稅法》，縮小城鄉之間、個人收入之間上的重大差距。還要建立和完善社會保障制度（工資、福利、低保、勞保）的立法，為開征社會保險稅及其立法。
⑥財政為解決“三農”問題的服務立法。從2004年起，實現5年內取消農業稅的目標，要有立法性的具體決定，進行城市建設的城區稅費的改革，在改革現行的財產稅制的同時，開征新的財產稅制的立法，實現城鄉稅制統壹。
⑦加強財政監督，嚴格財經紀律和財政秩序的立法，如制止各種形式的鋪張浪費，整頓財稅秩序。
⑧制定稅收基本法、財政基本法以及依法行政、依法理財依法治稅的實施立法。
5、財政法有哪些主要特點？
答：①我國財政法是在人民推翻舊政權，建立新政權之後，國家以財政的形式參與壹部分社會產品和國民收入的分配和再分配過程中形成和發展起來的。
②在財政法主體中，國家是主要的。財政分配法律關系主體的壹方始終是國家，並且具有單方面的決定權和處置權。國家及國家行政機關的決定命令的變化通常會直接引起財政法律關系的變化。
③財政分配基本上是無償的，不是等價有償的；財政分配的權利和義務也不是協商對等的，而往往帶有強制性。
④我國財政法是促進社會生產關系和生產力發展的強有力工具。我國財政法對社會主義生產關系的建立和發展，對以國有經濟為主導的多種經濟形式的形成和發展都有重要的能動作用。
⑤我國財政法的專業性和獨立性很強，
⑥由於財政法的調整對象始終具有國家的主體性、政治行政的強制性、壹定範圍的無償性（由財政撥款改為銀行貸款的基建費用和發行國庫券除外）等基本特點，
三、論述題：
1、試論述財政法的調整對象及其主要特征。
財政法調整的對象是財政分配關系。包括財政管理體制關系、國家預算關系、稅收關系、行政收費關系、國家信用關系、企業財務關系、國有資產管理關系、固定資產投資關系、政府采購關系、轉移支付關系等。財政分配關系是壹種經濟關系，是經濟關系中的分配關系。
主要特征：
第壹，財政分配關系與國家職能活動有著本質的聯系，它是隨著國家政權的產生、發展和變化而產生、發展和變化的，是為實現國家職能的需要服務的。
第二，財政分配關系的內容同壹部分社會產品和國民收入的分配有著本質的聯系。
第三，財政分配關系的過程是國家對壹部分社會產品和國民收入的占有和按用途的分割使用，包括財政的收入和財政的支出兩個方面，是對國民收入的初次分配和再分配。
第四，財政分配關系同所有制的性質和形式、責任制的性質和形式也有密切聯系。
由此可見，財政法所調整的財政分配關系的主要特征是以國家為主體的分配關系，具有國家的主體性、政治行政強制性和壹定範圍的無償性的特點，對於不同的經濟形式，財稅法所調整的具體方式和法律特征不同。
2、試述財政法的基本作用。
①財政在堅持以經濟建設為中心、發展生產力、進行現代化建設中充分發揮積累、分配和監督的重要形式和手段。
②它是促使財政工作按社會主義市場經濟的客觀規律辦事，加強經濟調節與管理，實現宏觀調控，完成國家改革、發展、穩定的預期計劃以及全面建設小康社會目標的重要保證和保障。
③它對參與市場監管，規範市場秩序，發揮市場對資源配置的基礎性作用而創造良好的法制環境、信用環境和公平競爭環境，有著特殊的作用。
④它是鞏固和發展我國社會主義基本經濟制度，加強人民民主政權建設、實現民主法治和社會管理，實現社會穩定的重要屏障。
⑤財稅法是加強財政監督，促進廉政建設，防止腐敗的重要工具。
⑥它是促進建立分稅制和公***財政體制相結合的新秩序，正確調節中央部門與地方、國家與企業以及勞動者之間的物質利益關系，調動各方面的積極性和保障安定性，實現政府公***服務職能的重要手段和措施。
⑦財政法也是發展我國對外經濟關系，加強國際經濟合作和技術交流的必要條件。這不僅是國內的需要，也是對外的需要。
第二單元
壹、名詞解釋：財政體制：是指負責財政工作的組織管理制度，它是財政制度中根本性的制度。
公***財政：是指為市場或私人部門提供公***服務或公***商品的政府財政。
財政民主性：財政事務由人民通過法定程序決定才是財政民主最根本的標誌；而財政事務的公開透明是民主決策的條件，有效的財政監督則是財政民主決策得以實現的保障。
財政法制性：財政職權法定、收支程序法定、收支主體法定、收支形式法定和財政責任法定
財政公平：是財政平等對待和差別待遇的有機結合。包括財政征收方面稅收的公平、收費的公平以及發行國債而產生的代理公平問題。
預算法：是有關國家的預算收入和預算支出，以及進行預算管理的法律規範的總稱。
預算調整：是指經全國人民代表大會批準的中央預算和經地方各級人民代表大會批準的本級預算，在執行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入，或者使原批準的預算中舉借債務的數額增加的部分變更。
國庫制度：是指國家財政收支的保管出納制度。分為金庫制與銀行制。
預算監督：是社會主義國家的預算職能之壹，國家利用價值形式對社會產品的生產、分配、交換和消費實行全面監督的壹個重要方面。預算監督是通過對各級預算的權責劃分和預算的編審程序（包括中央與地方）以及預算收支活動和預算內外資金的界線等方面的合法性、真實性、效益性的監督、檢查和質詢。
二、簡答題：
1、簡述實行分稅制的財政體制的基本含義 ①按照中央和地方政府的事權劃分各級財政的支出範圍，根據財權與事權相統壹的原則，劃分中央和地方的財政收入； ②把關系到維護國家權益和實施宏觀調控的稅種劃分為中央稅，把與地方經濟和社會關系密切、稅源分散、適應地方經營的稅種劃分為地方稅，把有關收入穩定、數額較大的主體稅，劃分為中央和地方***享稅； ③實行分稅、分征和中央對地方的稅收返還制度。
2、怎樣理解財政的民主性與法制的集中性相結合的原則？答：沒有民主與法制，國家財政就不能成立，這是財政成立的必要條件和程序。財政預算工作的民主法制監督與管理問題歷來就是衡量壹個國家民主制度的重要標誌，是壹個國家文明進步的重要體現。
3、簡述我國財政法的適用原則。答：①財政的比例原則 ②國際收支平衡原則 ③轉移支付與協調壹致的原則 ④財政的可持續發展原則 ⑤財政宏觀調控與市場機制相結合的原則
4、全國人民代表大會常務委員會和縣級人大會常務委員會在預算管理方面有哪些職權？答：（1）監督本級總預算的執行；（2）審查和批準本級預算的調整方案；（3）審查和批準本級政府決算（以下簡稱本級決算）；（4）撤銷本級政府和下壹級人民代表大會及其常務委員會制定的同憲法、法律相抵觸的關於預算、決算的不適當的法規（行政的、地方的）決定、命令和決議。
5、地方財政部門在預算管理方面有哪些主要職權？答：（1）具體編制本級預算、決算草案；（2）具體組織本級總預算的執行；（3）提出本級預算預備費動用方案；（4）具體編制本級預算的調整方案；（5）定期向本級政府和上壹級財政部門報告本級總預算的執行情況。
三、論述題：
1、試述我國財政法的基本原則是貫穿在壹切財稅法律法規中或在財稅立法、執法、司法過程中始終起指導作用的原則，是體現財稅法內容和性質所必須遵循的基本準則，是財稅法調整對象的本質和規律的集中表現，是實現和發揮財稅職能作用的依據和保障，是財稅立法的基礎和執法管理，也是處理財稅關系的依據。
2、試論我國預算管理的基本原則答：國家預算管理的主要原則是： ①按照國家行政區劃和政權建制的要求，國家實行壹級政府壹級預算的原則，我國現在五級政府設立五級預算。 ②預算收支平衡的原則。我國預算法規定：“各級預算應當做到收支平衡”。“規定了中央政府公***預算和地方各級預算編制不列赤字的要求。政收支平衡從字面涵義講是指在壹定時期（通常指壹年）內，財政收入和財政支出在數量上相等。實際上年度計劃執行的結果，收入數額和支出數額不可能絕對相等。通常的概念是：收入大於支出，略有結余，稱為財政收支平衡。支出大於收入出現赤字，稱為收支不平衡。 ③預算的法定原則。我國預算法規定：經本級人民代表大會批準的預算，非經法定程序，不得改變。說明了預算的法制精神，包括預算的剛性與約束。 ④實行分稅制的原則。我國預算法規定：“國家實行中央和地方分稅制”。分稅制改革的原則和主要內容是：按照中央與地方政府的事權劃分，合理確定各級財政的支出範圍；根據事權與財權相結合原則，將稅種統壹劃分為中央稅、地方稅和中央地方***享稅，並建立中央稅收和地方稅收體系，分設中央與地方兩套稅務機構分別征管；科學核定地方收支數額，逐步實行比較規範的中央財政對地方的稅收返還和轉移支付制度；建立和健全分級預算制度，硬化各級預算約束。 ⑤實行統壹領導、分級管理，責、權、利相結合，國家、集體與個人利益相統壹，量入為出，量力而行等也是在預算工作中不可忽視的管理原則。
第三單元
壹、名詞解釋：
稅收：是國家憑借其職能的需要，按照預定標準，無償地征收實物或貨幣而形成的壹種特定的分配關系，是國家取得財政收入的主要形式。
征稅對象：是指對什麽東西要征稅，在法學上稱為納稅客體，是稅法結構中最基本的因素，是區別不同稅種的主要標誌。
稅率：是指應納稅額和征稅對象之間的比例。或者說稅率是計算每壹個單位征稅對象同應納稅額的比率。
稅目：即每壹種稅收制度中規定的若幹個征稅項目，它是征稅對象的具體化，是具體的征稅對象和範圍。
增值稅：是以商品生產和流通中各環節的新增價值或商品附加值為征稅對象的壹種商品稅。
消費稅：亦稱貨物稅，是以特定的消費品的流轉額為課稅對象征收的壹種商品稅。或者說是國家以某些消費品為課征對象的壹種間接稅。
營業稅：是對在我國境內從事交通運輸、服務業等第三產業以及轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人，就其經營業務的流轉額所征收的壹種商品稅。
關稅：是以進出關境的貨物或物品的流轉額為計稅依據而征收的壹種商品稅。
復合關稅：是對同壹種進口貨物同時采用從價與從量兩種標準計征的壹種關稅。這種關稅計征手續較繁，但在物價上下波動時，可以減少對稅負和財政收入的影響。
證券交易稅：是指對股票、債券和其他有價證券交易行為所征收的壹種稅。它對證券交易額或交易所得凈差價按壹定比例征收。
二、簡答題：
1、簡述稅收的壹般特征
答：①稅收具有強制性。②稅收具有無償性。③稅收具有固定性。
2、稅和費有哪些主要區別？
答：①征收的主體不同。②性質不同。③使用原則不同。
3、我國現行的消費稅具有哪些特點？
答：①消費稅征收的項目具有選擇性。
②消費稅征稅環節上具有單壹性。
③消費稅征收方法具有多樣性。
④消費稅稅收調節具有特定性。
⑤消費稅納稅人稅收負擔上具有轉嫁性。
4、營業稅的征收範圍有哪些？
包括：①交通運輸業。②建築業。包括建築、安裝、修繕、裝卸及其他工程作業；包括企業其他單位和個人從事修繕、建築、安裝、裝飾和其他工程作業和業務。③金融保險業。④郵電通信業。⑤文化體育業。⑥娛樂業。⑦服務業。⑧轉讓無形資產。⑨銷售不動產。
5、什麽是滑動關稅？
答：是對某種進口貨物規定其價格的上、下限，按國內貨價漲落情況，分別采取幾種高低不同稅率的壹種關稅。
三、論述題：
1、試述稅法制度的構成要件
答：任何壹個國家的稅收法律制度都有其固定的結構，任何壹個國家的稅收法律制度都是這個國家的稅收法律法規和征稅辦法的總稱，是國家向納稅的單位和個人征稅的法律依據和工作規程。稅收法律制度既體現了稅的構成要素，又表現了法的特征。所以，稅法或稅收條例壹般都包括下列基本內容。包括：征稅對象、納稅義務人、稅率、納稅環節和納稅期限、稅目、稅的減免、附加和加成、違法處理等。
2、試論增值稅的主要優點
答：（1）增值稅實行“道道課征、稅不重征”的原則，這樣就能體現經濟鏈條的各個環節的內在聯系，即有利於加強相互監督，又有利於保障征稅過程的普遍性、連續性和合理性，從而有利於財政收入的穩定增長。
（2）增值稅是壹個“中性”稅種，它以商品流轉的增值額為計稅依據，可以有效地避免重復征稅，促進企業公平競爭，使稅收效率原則得到充分體現。
（3）對出口商品設計“零”稅率，同時商品價格中所包含的商品價格和稅款可以分開，便於出口退稅；對進口商品規定按其進價金額，依本國稅率征收增值稅，既有利於加強出口商品在國際市場上的競爭力，同時也有利於保護本國商品在國內市場上的競爭能力。
（4）實行扣稅法的增值稅，要求有健全的發票制度，並且將稅款單獨開列，便於扣除以前階段的已納稅款。這種計稅方法具有互相制約，自動審核的特點，便於稅務機關查核，有利於防止偷稅漏稅。
第四單元
壹、名詞解釋：
所得稅：是以所得為征稅對象並由獲取所得的主體所繳納的壹種收益稅。
企業所得稅：是以企業所得為征稅對象，並由獲取所得的企業所得的主體所繳納的壹種收益稅。
個人所得稅：是指國家對個人所得按規定征收的壹種收益稅。
資源稅：是對因資源差別而形成的級差收入為征稅對象的壹種稅，也是開發利用境內資源的單位和個人，就其數量或
值所征收的壹種稅。
土地增值稅：是指按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的稅率計算征收的壹種財產稅。土地增值稅法是調整國家及稅務機關與納稅人（即房地產開發商）之間在征收和繳納因土地轉讓增值而形成的稅收征納關系及其稅收管理關系的法律規範。
房產稅：是以城市、縣城、建制鎮和工礦區中的房屋為征稅對象，按照房價或租價向房屋所有人或承擔人征收的壹種財產稅，是1984年利改稅中重新確立的壹個獨立稅種。
車船使用稅：是指在中華人民***和國境內擁有並且使用車輛的單位和個人，都應當依照《車船使用稅暫行條例》的規定繳納車船使用稅。
契稅：是在房屋買賣、典當、贈與或交換訂立契約時，由承受人交納的壹種稅，也就是對房屋所有權轉移登記時，向不動產取得人所征收的壹種財產稅。
二、簡答題：
1、什麽是企業所得稅法？
答：是國家及其征收機關與納稅人之間，在征收和繳納企業所得稅的過程中形成的征納分配關系及其管理關系的法律規範。它包括所得稅的構成要件與爭議解決辦法的法律規定。
2、企業所得稅有哪些基本特征？
答：壹般說來企業所得稅有以下三個特點：（1）征稅對象是所得，計稅依據是純所得額或純收入額。（2）適用簡明的比例稅率，但計稅依據的確定比較復雜。（3）是直接稅不能轉嫁，稅金由納稅人直接承擔，這與商品稅不同，在稅款的繳納上實行先分期預繳，年終清算的辦法。
3、個人所得稅的征稅範圍包括哪些項目？
答：（1）工資、薪金所得；（2）個體工商戶的生產、經營所得；（3）對企事業單位的承包經營、承租經營的所得；（4）勞務報酬所得；（5）稿酬所得；（6）特許權使用費所得；（7）利息、股息、紅利所得；（8）財產租賃所得；（9）財產轉讓所得；（10）偶然所得；(11)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
4、資源稅的征稅範圍包括哪些項目？
答：（1）原油，指開采的天然原油，不包括人造石油；
（2）天然氣，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產的天然氣；
（3）煤炭，指原煤，不包括洗煤、選煤和其他煤炭制品；
（4）其他非金屬礦原礦，指上述產品和井礦鹽以外的非金屬礦原礦；
（5）黑色金屬礦原礦；
（6）有色金屬礦原礦；
（7）鹽，包括固體鹽和液體鹽。
5、什麽是土地增值稅？
答：是指按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的稅率計算征收的壹種財產稅。土地增值稅法是調整國家及稅務機關與納稅人（即房地產開發商）之間在征收和繳納因土地轉讓增值而形成的稅收征納關系及其稅收管理關系的法律規範。
三、論述題：
試述我國的財產稅收制度。
答：財產稅制是歷史上悠久的稅收制度，是當代世界上的壹類重要稅制。在我國，由於各種原因，財產稅制還不很完善。我國現有的資源財產稅類稅制主要是礦產資源稅、土地稅、房產稅和車船稅，遺產稅尚未開征。目的行為稅制我們把它稱為特種稅制，在我國主要包括城市維護建設稅、屠宰稅和筵席稅。改革開放以來我國的涉外稅收是在特殊地區、特殊行業國家實行的特別優惠政策，實際上也是壹種稅收的特別規定的稅收這些我們也把它歸納為特種稅和特別規定。財產稅和目的行為稅、特種稅與特別規定，在我國稅收收入總額中雖然所占比例不大，但它是構成我國特色社會主義稅收、稅法體系不可分割的組成部分，財產稅的政策性強，靈敏度高，是其他稅制所不可替代的。