壹、貴公司及總部賬目。
由於沒有票據，所以應該在資產負債表日進行估計或暫記。賬單到賬後，會更換賬單或憑證，用實際金額調整預估賬。在資產負債表日，這相當於壹個漏賬。
借:以前年度損益調整(因此，將收取費用)xxx。
貸款:其他應付款(如果已經支付，則為“銀行存款”或“現金”)
同時，調整相應的所得稅。
借:應交稅費-應交所得稅xxx×25%
貸:按上年損益xxx×25%調整。
借:利潤分配-未分配利潤xxx？—xxx×25%
貸:以前年度損益調整xxx？—xxx×25%
借:盈余公積(xxx？—xxx×25%)×10%
貸:利潤分配-未分配利潤(xxx？—xxx×25%)×10%
稅費最終結算
借方:所得稅費用xxx×25%
貸款:應交稅費-應交所得稅xxx×25%
這樣直接調整所得稅和留存收益，直接調整報表上的相關數字。
第二，關於壞賬準備和廣告費用
因為稅法規定壞賬準備在轉化為實際損失之前不能稅前扣除。超過銷售收入壹定比例的廣告費用不能稅前扣除，以後年度稅前扣除。因此，這兩項可抵扣暫時性差異分別為2226.08元和5200元。那麽這兩項將分別產生556.52元和1300元的遞延所得稅資產。
調整壞賬準備的相關分錄
借方:以前損益調整2226.08
貸款:壞賬準備2226.08
借方:遞延所得稅資產556.52
貸:以前年度損益調整556.52
借方:利潤分配-未分配利潤1669.56
貸:以前年度損益調整1669.56
借方:盈余公積166.96
貸款:利潤分配-未分配利潤166.96
根據以上調整，對報告中的相關項目進行調整。
廣告費
借:遞延所得稅資產1300。
貸:以前年度損益調整為1300。
留存收益的調整與壞賬準備的調整相同。
3.關於要不要涉稅審批的問題，不需要任何部門和單位通過或審批，因為這是壹個純會計事項，是由於前期壹些事項的發生或實現，或者由於會計處理錯誤造成的，早就應該更正為正確。有沒有什麽不需要改正錯誤的理由？誰需要批準？顯然，沒有必要去糾正錯誤，只有糾正錯誤才是真正的目的。
請批評指正。