納稅人開具增值稅專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字增值稅專用發票的,按以下方法處理:
(壹)購買方取得增值稅專用發票已用於申報抵扣的,購買方可在新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票後,與《信息表》壹並作為記賬憑證.購買方取得增值稅專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息.銷售方開具增值稅專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開並上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息.
(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過後,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,並將信息同步至納稅人端系統中.
(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票,在新系統中以銷項負數開具.紅字增值稅專用發票應與《信息表》壹壹對應.
(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗.
發票稅率開錯了怎麽辦?
情況壹:發票在本月且符合作廢條件可即時作廢
壹般納稅人在開具增值稅專用發票當月,發現發票開錯.收到退回的發票聯、抵扣聯,可直接作廢處理;開具時發現有誤的,可及時作廢.作廢的發票可以在稅控系統中標記為"作廢",在紙質發票也要標明"作廢".作廢發票必須收回原發票全部聯次.
情況二:發票已跨月或者不符合作廢條件應沖紅
不符合作廢條件的錯開發票.納稅人報告稅務機關,按錯開的發票稅率(或征收率)和稅額進行申報;次月開具紅字發票,在開具藍字發票;如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可以留待後期抵頂應納稅額.
發票稅率開錯且已抵扣怎麽辦?發票稅率開錯,與發生銷貨退回、應稅服務中止等情形的處理方法壹致,都是需要通過開具紅字發票來進行沖銷作廢,詳細的規定在上文中小編做了具體的整理,大家快來學習吧,感謝大家,再見.