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高新區代理記賬:誤認證無效發票有哪些風險?

據報道,壹名會計在7月份收到了壹張發票,然後對其進行了認證。8月2日他正常申報進項稅,然後稅務局通知發票作廢,讓進項稅轉出。他打電話給賣家才知道,他們不小心在系統裏把發票作廢了。

增值稅已於7月申報。我現在該怎麽辦?

這樣的話,對方應該是7月份就開發票了,紙質發票給妳了,妳通過認證了。但是,賣方可以在開具發票的當月在稅控系統中作廢電子數據。

顯然,賣家的作廢行為是不合規的,因為我們知道當月作廢的發票需要連續領取才能滿足作廢條件。

賣家的無效行為也被認定為粗心,這是可以理解的。有時,新人操作不當可能會導致意外失效。

目前比對新系統開具增值稅發票的審核功能後,很快就會發現該發票為認證無效發票。這時系統會提示並通知買方主管稅務機關進行調查,這樣會給妳妳主管局的轉出通知。

申請修改7月份申報表,申請進項稅轉出。同時,扣款聯和發票聯都會返還給賣方,讓賣方重新開具發票,收到發票後再按正常程序進行扣款。

在賬務處理上,由於7月份的會計期間已經過去,所以7月份的會計可以在8月份進行調整,即在8月份進行投入產出分錄。

借方:費用/成本帳戶

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。

8月份新取得的發票抵扣後,還要加壹筆進項稅。

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額。

貸項:費用/成本帳戶

這樣進項稅賬戶與申報表壹致。至於申報與賬戶每月的差額,屬於正常對賬差額,請註意備查。

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