增值稅已於7月申報。我現在該怎麽辦?
這樣的話,對方應該是7月份就開發票了,紙質發票給妳了,妳通過認證了。但是,賣方可以在開具發票的當月在稅控系統中作廢電子數據。
顯然,賣家的作廢行為是不合規的,因為我們知道當月作廢的發票需要連續領取才能滿足作廢條件。
賣家的無效行為也被認定為粗心,這是可以理解的。有時,新人操作不當可能會導致意外失效。
目前比對新系統開具增值稅發票的審核功能後,很快就會發現該發票為認證無效發票。這時系統會提示並通知買方主管稅務機關進行調查,這樣會給妳妳主管局的轉出通知。
申請修改7月份申報表,申請進項稅轉出。同時,扣款聯和發票聯都會返還給賣方,讓賣方重新開具發票,收到發票後再按正常程序進行扣款。
在賬務處理上,由於7月份的會計期間已經過去,所以7月份的會計可以在8月份進行調整,即在8月份進行投入產出分錄。
借方:費用/成本帳戶
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。
8月份新取得的發票抵扣後,還要加壹筆進項稅。
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額。
貸項:費用/成本帳戶
這樣進項稅賬戶與申報表壹致。至於申報與賬戶每月的差額,屬於正常對賬差額,請註意備查。
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