答:舉個例子:
假設該企業為壹般納稅人，收到654.38+0.06萬元個人所得稅代扣代繳手續費，其中8000元用於向參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工發放補貼。
1.收取手續費時:
借方:銀行存款10600元。
貸款:其他收入10000元。
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)600元
註:如果是小規模納稅人，應納增值稅按3%的稅率計算。
2.用於補助參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員和人力資源部員工時:
借:應付職工工資-工資8000元。
貸款:銀行8000元。
註:領取這部分補貼的職工不需要繳納個人所得稅(根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於個人所得稅若幹政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條規定)。
3.企業收到的個人所得稅費用稅務處理說明。
(1)企業代扣代繳個人所得稅收取的手續費屬於增值稅應稅服務範圍，沒有文件明確該手續費可以免征增值稅，應按照應稅服務征收增值稅。
(2)企業收到的費用屬於企業所得稅應納稅所得額範疇，應確認收入；另壹方面，對納稅人的獎勵或補貼屬於工資薪金範疇，應在稅前扣除。
(3)財稅處理不正確:收到手續費時不確認收入(會計科目中的其他收入)，直接計入“其他應付款”等往來賬戶；或者收到時不包含增值稅。支出時，對納稅人的獎勵或補貼不計入工資薪金支出，直接沖減“其他應付款”等科目。記住，上述稅務處理是錯誤的！
什麽是個人所得稅？
Personalincometax是在個人所得稅征管過程中，調整稅務機關與自然人(居民和非居民)之間社會關系的法律規範的總稱。
個人所得稅的納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。另壹方面，非居民納稅人只為其來自中國的收入繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民和居住在本國的個人的所得以及境外個人從本國取得的所得征收的壹種所得稅。在壹些國家，個人所得稅是主體稅種，占財政收入比重很大，對經濟影響很大。
2011 9月1日起，中國內地免稅調整為3500元。2065 438+08 6月10日個稅起征點調整為每月5000元。2018六月10十月。