企業財務人員在為員工申報個稅時，經常會出現壹些問題，而這些問題往往會給企業帶來壹定的稅務風險，為大家整體了5大個稅申報常見問題，建議企業自查。 1、所有員工申報工資均相等 企業不同部門，不同職位的員工工資構成情況，以及每月具體工資會有壹定的差異，比如銷售部門員工，由於有業務提成的存在，每月工資壹般多少會存在壹定差異;再比如不同職位的員工，公司的高管人員，中層管理人員以及普通員工工資之間也會存在差異。若企業為所有員工申報的工資均相等，且均未達到增值稅起征點，容易引起稅務機關預警，存在少申報工資，少代繳個稅的風險。 2、公司法人、監事、財務負債人不申報個稅 公司法人、監事、財務負債人與公司存在任職受雇關系，在公司上班，則領取工資，需要公司按照工資薪金所得為其申報個稅;若法人、監事或財務負債人兼職為公司提供服務，也會取得報酬，公司需要按照“勞務報酬所得”為其申報個稅;若法人同時也是企業的股東，除了可能按照“工資薪金所得”領取工資，還會涉及到股東分紅，股東分紅需要公司為其按照“利息、股息、紅利所得”申報扣繳個稅。 若公司的法人、監事、財務負債人均不在個稅申報名單內，在存在漏報個稅的風險。 3、離職人員未刪除，虛列人員 離職人員未及時刪除，且為其申報個稅，存在虛列人員的風險。由於離職人員可能已經在其他單位任職，若原公司還為其申報個稅，則該納稅人從個稅角度，就屬於從兩個公司均有工資，那麽匯算清繳時，該納稅人就可能會多繳納個稅或少退稅。納稅人自然不願意，企業就會面臨被舉報的風險，壹旦被舉報證實企業虛列人頭，還會涉及到企業所得稅的問題。 4、申報員工工資總額與企業所得稅申報的人工工資總額不符 個稅申報是按照應發工資進行申報，企業所得稅申報的工資薪金與個稅申報工資總額需要壹致，若存在不壹致，則會被稅務機關預警。實務中，除了保證個稅申報工資與企業所得稅申報工資壹致，還應保證與社保申報工資壹致。 5、同壹員工即存在工資薪金，又給企業開票，存在勞務報酬 同壹員工即存在工資薪金，又存在勞務報酬，是否存在將工資拆分的情況。同壹員工可以在同壹企業取得多種類型的所得，但是要保證業務的真實性。比如公司高管與企業簽訂租車協議(私車公用)，從公司除了取得工資外，還取得租金收入，既取得工資薪金所得，又取得財產租賃所得;再比如公司向員工名下的個體工商戶進行采購，員工即從該公司取得工資收入，又從該公司取得生產經營收入。並非同壹員工不得從同壹公司取得多項所得，而是要確保每項所得均合法合規，要留存相關資料備查。
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