1、個人股東獲得的利息、股息、紅利所得,應納個人所得稅,稅率為20%;
2、個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅;
3、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得,以及外籍個人取得境內上市公司股票的分紅,暫免征收個人所得稅;
4、居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,為免稅收入;
5、非居民企業分紅需按10%的稅率繳納企業所得稅,但若有稅收協定可按協定稅率執行。
公司股東分紅的稅務處理:
1、個人所得稅:根據中國稅法規定,個人股東從公司獲得的股息、紅利所得,需要按照20%的稅率繳納個人所得稅;
2、企業所得稅:如果股東是企業,根據稅法規定,企業所得的股息、紅利通常可以在計算應納稅所得額時扣除,以實現避免重復征稅;
3、稅前扣除:對於分紅前的利潤,公司已經繳納了企業所得稅,因此分紅時個人股東實際上是在稅後利潤中分得自己的份額。企業所得稅是在利潤分配之前就已經繳納的。
綜上所述,公司股東分紅需要根據個人所得稅和企業所得稅規定繳納稅款,個人股東需按20%的稅率繳納個人所得稅,而企業股東可以在計算應納稅所得額時扣除股息、紅利,以避免重復征稅。此外,個人股東分紅是在稅後利潤中分得自己的份額,因為企業所得稅已在利潤分配之前繳納。
法律依據:
《中華人民***和國個人所得稅法》
第三條
個人所得稅的稅率:
(壹)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後);
(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後);
(三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。