壹、不定選擇題
1.出口貨物退(免)稅的目的是(BCD)。
壹、降低中國出口商品的外匯成本
b、增強中國出口商品在國際市場上的競爭力。
C.擴大出口創匯
d、有效解決就業問題
2.出口退稅的稅種有:(AB )A增值稅B消費稅C所得稅D關稅。
3.企業有下列業務之壹的，應在規定期限內辦理退免稅確認(AB)。
a在備案和登記後30天內。
代理出口協議簽訂後30天內。
c出口後30天內。
d .加工貿易手續完成後15天內。
4.出口企業應在(b)日內向稅務機關辦理發票認證手續。
5.我國出口貨物退(免)稅的具體方法是(ABCD)。
a、免稅B、先征後退
c、免、抵、退D，以上三種方式都是。
6.外商投資企業采購國產設備並按規定享受出口退稅政策的，在五年監管期內，有下列行為之壹的，由主管退稅機關補退稅(ABCD)。
a、轉讓設備b、贈送設備
c、租賃設備D、再投資設備
7.生產企業在申請免抵退稅時，應提供以下文件(ABC)。
出口貨物報關單(出口退稅專用)
B.出口發票
c、出口收匯核銷單(出口退稅專用)、中長期結匯憑證
D.增值稅專用發票
8.除另有規定外，出口企業出口的下列貨物視同內銷貨物，征收銷項稅或增值稅。(ABCDE)
A.國家明確規定不予退(免)稅的貨物；
B.出口企業未按規定期限申報退(免)稅的貨物；
c、出口企業雖已申報退(免)稅但未能在規定期限內向稅務機關提供完整的相關資料；
D.出口企業未在規定期限內申報並出具出口代理貨物證明的貨物；除另有規定外，必須在貨物申報出口(僅用於出口退稅)和代理出口協議簽訂之日起60日內向主管稅務機關申請開具代理出口貨物證明，並將證明及時轉交給受委托的出口企業。因資料不全等特殊原因，出口代理企業無法在60日內申請簽發出口代理證的，出口代理企業應在60日內書面提出合理理由，經地市級以上稅務機關批準後，可將出口代理證的簽發申請延期30日。
e、生產企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。
9.下列說法正確的是(ABC)
A.國家以虛報出口或者其他欺騙手段騙取出口退稅的，由稅務機關追回其騙取的退稅款，並處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
b、對騙取國家出口退稅的出口商，經省級以上(含同級)國家稅務局批準，可停止其出口退稅權利6個月以上。出口退稅權停止期間，自營、委托、代理出口的貨物不予退(免)稅。
C.以虛報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處騙取稅款壹倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，並處騙稅金額壹倍以上五倍以下罰金。數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處騙稅金額壹倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。
d、以上說法都不正確
10，2005年從1起辦理的出口貨物增值稅退稅基數內的退稅額繼續由中央財政承擔；超過基數部分的退稅額由中央和地方按照(b)的比例分擔。a、75:25 B、92.5:7.5 C、50:50 D、60:40
11.出口後，出口企業應及時將下列單據(ABCD )A、購銷合同B、出口貨物清單C、裝貨清單(碼頭收據)D、提單歸檔。
12.《增值稅條例實施細則》第十五條規定，納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折算率的選擇方法為(AB)。
A.銷售發生當日的人民幣匯率中間價
B.當月1當日人民幣匯率中間價。
C.上季度人民幣匯率平均價格。
D.轉換率由納稅人預先確定。
13.對外承包工程勞務退稅貨物包括:(ABC)A、工程機械B、工具、配件C、材料D、生活用品。
14.符合農產品退稅條件的貨物有:(ABCD)A、工廠開具的農產品收購發票中所列的柳筐B、憑增值稅專用票收購的木材C、憑普通發票收購的糧食D、進口加拿大小麥。
15, 14.作為警告標誌，它是(b ),表示有小錯誤。
a、B、W
c、E、D、O
第二，填空
1.出口貨物退稅是指在實際出口時，將出口貨物出口前在國內生產和流通過程中實際承擔的增值稅和消費稅退還給出口企業，使出口貨物免稅。
2.出口貨物免稅是指出口貨物在國內生產階段免征增值稅和消費稅，貨物出口後不予退稅。
3.“先征後返”的方式是指出口貨物在出口銷售環節按規定的增值稅稅率_ _ _征稅，出口_ _ _後再按規定的退稅率辦理退稅。
4.“出口貨物不予免稅退稅”是指出口後按規定稅率征稅的貨物。
5.特定貨物出口退稅是指發生在特定行為中的特定貨物的退稅，主要包括對外承包工程出口貨物和對外修理修配出口貨物。
三、判斷題
1.為生產出口免稅商品購進的增值稅進項稅額不得用於抵扣或退稅，應當計入生產成本。( √ )
2.生產企業自行出口應稅消費品的，在生產過程中直接免征應繳納的消費稅。( √ )
3.外貿企業出口應稅消費品，先在生產環節征稅，再按實際購買數量申請退稅。( × )
4.外貿企業申請退稅的普通發票僅限於從小規模納稅人購進的10類退稅專用貨物。( × )
5.出口企業申請退稅時，提供的出口貨物報關單和出口收匯核銷單必須是原件。( √ )
生產企業享受免稅、退稅的貨物必須是自產貨物。( × )
允許小規模納稅人自行出口，但免稅不退稅。(√)
按有關規定購買和使用國產設備的外商投資企業，自2009年6月5438+10月1起，停止享受出口退稅政策。(√ )
出口貨物退(免)稅申報是出口企業申請退(免)稅的法定程序，也是主管退稅機關審核批準出口退(免)稅的依據。( √ )
10當購貨憑證與報關單使用的計量單位不壹致時，應重新輸入商品代碼，由系統自動轉換，使進出數量壹致。( √ )
11.出口銷售發票是記錄出口貨物銷售情況的壹種商業憑證，在退稅管理中具有替代銷售臺賬的作用。( × )
12，出口企業單證不統壹，稅務機關不受理申報。(× )
13.出口企業用匯成本高，應按要求說明，經集體研究批準後才能辦理退稅；交換成本低，不用解釋。( × )
14.在出口企業分類管理中，C類企業必須證件齊全才能申報退稅。( × )
15.縣級以上稅務機關接到退稅機關的函件後，應在三個月內如實答復。(×)
四、簡答題
1.生產企業自營出口免退稅是什麽意思？
答:是指生產企業出口的自產貨物，免征企業生產銷售環節的增值稅；“抵扣”稅是指生產企業消耗的原材料、零部件、燃料、動力中應退還的進項稅額，用以抵扣國內貨物的應納稅額；“退”稅是指生產企業出口的自產貨物，當進項稅額大於應納稅額時，當月應抵扣的部分的退稅。
2.在貿易業務中，國家嚴禁“四從三缺”。其具體表現有哪些？
答:是指出口企業在“商人”或中間商自帶客戶、自帶貨物、自帶匯票，出口企業不見出口貨物、供應商或外商的情況下，違反正常外貿經營秩序進行的所謂“出口交易”。
3.外貿企業出口貨物轉內銷的稅務處理？
答:外貿企業未按規定期限申報退(免)稅，或雖已申報退(免)稅但未按規定期限向稅務機關補齊有關單證，未按規定期限申報並出具代理出口貨物證明的，外貿企業應， 在規定期限截止後的次日起30日內，根據未辦理退稅或抵扣的應稅貨物對應的進項增值稅專用發票，填制進項發票明細清單(包括進項增值稅專用發票的代碼、編號、開具日期、金額、稅額)，向主管退稅的稅務機關申請開具外貿企業出口應稅貨物作為內銷的進項稅額抵扣憑證。 外貿企業取得證書後，應在增值稅納稅申報表附表二第11欄填寫允許憑證書抵扣的進項稅額，並在取得證書後下壹征收期申報納稅時，向主管征收的稅務機關申請抵扣相應的進項稅額。超過申報時限的，不予扣分。
主管征收的稅務機關收到外貿企業納稅申報表後，應人工將外貿企業納稅申報表與主管退稅的稅務機關傳送的憑證進行比對。如果納稅申報表的數據小於或等於證明中所列的稅額，將予以扣除。否則不扣分。
動詞 （verb的縮寫）計算問題
1，宏昌公司為自營出口生產企業(壹般納稅人)，2007年2月相關信息如下:
(1)出口銷售壹批貨物，離岸價為40萬美元。
(2)銷售給國內其他企業的壹批貨物，取得不含稅銷售收入400萬元。
(3)以200萬元購買國產原材料壹批，增值稅34萬元，經驗收貨款234萬元。
(4)部分外購原材料用於公司基建工程，實際發生費用20萬元。
(5)進口壹批免稅物資進行加工。貨物到岸價為30萬美元，海關將按5%和10%的稅率征收關稅和消費稅。
(6)上個月底，還剩2萬元稅款。
公司適用增值稅稅率17%，出口退稅率13%，外匯匯率1美元=8.2元人民幣。
要求:計算公司2月份應繳納的增值稅和“免抵退”稅。
1)本期國內貨物銷項稅額=4000000×17%=680000(元)
(2)不能免抵退稅的稅額=免稅采購的原材料價格×(出口貨物稅率-出口貨物退稅率)= 300000×8.2×(1+5%+10%)×(17%-13)
(3)免抵稅不等於40×8.2(17%-13%)-11.316 = 1.81(萬元)。
(3)本期購入的部分原材料用於基建工程，轉出的進項稅額= 200，000× 17% = 3.4(萬元)。
當期進項稅=340000-34000=306000(元)
(4)本期應納稅額= 68-34+3.4+1.81-2 = 37.21。
(5)免抵稅額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率= 300000×8.2×(1+5%+10%)×13% = 367770(元)。
(6)免退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免退稅額= 400000×8.2×13%-367770 = 58630(元)
2.某化工集團2009年4月出口壹批尿素，合同價20萬美元(含運輸和保險傭金2萬美元)和200噸甲醇，1.800美元/t..當月國內銷售收入800萬元，進項稅75萬元。計算本月應納稅增值額和退(免)稅。(匯率1: 6.83，退稅率11%)
答案:出口收入= 200×18000×6.83+180000×6.83 = 3688200(元)。
出口銷售免稅不退稅=(200000-20000)×6.83 = 1229400(元)
出口免稅不退稅銷售比例:1229400÷(1229400+3688200+800000)= 9.52%。
進項稅轉出金額= 750000×9.52% = 71.400元。
應納稅額= 8000000×17%-(750000-71400)= 1360000-678600 = 681400(元)。
出口退(免)稅收入= 200× 18000× 6.83 = 24588000(元)
退(免)稅= 24588000×11% = 2704680(元)
即當期免稅額為2704680元。