企業進入清算階段後,原經營期間用的損益類科目,如主營業務收入、主營業務成本、營業外收支等都不用了,固定資產處置也不再通過因定資產清理科目了,其他資產負債類科目與經營期間壹樣.損益類增設清算費用和清算損益兩個科目.?
1.清算費用:用於專門核算企業清算期間的各項費用成本.其內容包括:清算機構成員的工資報酬、公告費用、咨詢費用和辦公費用、訴訟費用及清算過程中必須支付的其他的清算費用.這些費用從現有財產中優先支付."清算費用"賬戶借方登記清算期間的各項清算費用;清算結束時,將其全部發生額從該賬戶的貸方轉入清算損益的借方,本賬戶無余額.?
2.清算損益:屬損益類賬戶,專門核算企業清算期間所實現的各項收益和損失."清算損益"賬戶的貸方反映企業的清算收益,其內容包括清算中發生的財產盤盈、財產重估收益、財產變現的收益和無法償還的債務等;該賬戶的借方反映企業的清算損失,其內容包括清算發生的財產盤虧,包括損失財產、變現損失和無法收回的債權;期末余額可能在貸方也可能在借方,再將余額轉入未分配利潤賬戶.清算結束時,該賬戶無余額.
公司註銷稅務如何查賬?
1.提交審計報告
首先,稅務局會讓妳提交審計報告,這個報告妳要找會計師事務所來出,主要清算報告和所得稅匯算清繳的報告,這個報告分保留意見和無保留意見,如果是小企業的註銷,審計報告是無保留意見,沒有什麽大額的欠款、往來和存貨,壹般稅務局會不查帳就讓妳過了.
2.查增值稅帳
主要看妳公司前期的增值稅申報是否正確,有沒有前期欠繳的增值稅,有沒有本期還沒有報的增值稅,增值稅發票是否完整,有沒有丟失.
3.查存貨款
查看公司有沒有存貨帳,這些存貨要麽在註銷前銷售並開具增值稅發票,如果在查帳時還有存貨,那稅務局就會要求做進項稅額轉出,把之前存貨抵扣了的進項稅在帳務上進行轉出,並要在當期的增值稅申報表上體現.
4.查往來帳
稅務局會查往來帳,特別是金額比較大的往來帳和欠款,有沒有往來的憑據,比如借款合同、打款的銀行回單等等,稅務局查這個主要是查妳有沒有隱瞞的收入或沒有開發票的收入.
5.查所得稅
稅務局查所得稅主要查有沒有前期欠繳的所得稅,當期的所得稅有沒有繳;成本費用中有沒有白條入帳的,也就是沒有發票的費用入帳,沒有發票的費用入帳要在所得稅匯算清繳中調增;有沒有大額的營業外支出,這些營業外支出在稅務局備案沒有,有沒有稅務局備案和同意稅前扣除的材料,如果沒有,營業外支出要在所得稅匯算清繳中調增.
6.地稅局查帳
地稅局查帳主要是查和地稅有關的帳,比如印花稅有沒有交,個人所得稅有沒有交,工會經費有沒有交,殘保金有沒有交等等.在註銷之前自己先清理下,該補繳的就補繳,查帳時應該沒什麽問題就通過了.
公司註銷怎麽調賬?公司註銷稅務查賬的方式,也是做為壹個財務工作人員應該掌握的專業技能之壹,所以小編整理的本文在為大家解決問題的同時也請大家認真學習,如有不懂的地方,大家還可以咨詢我們的在線老師.