我們通過壹個案例來說明壹下。2020年6月20日，稅務公司購買新車壹輛，價值1萬元。它怎麽能享受計算時的優惠政策？申報單怎麽填？
假設凈殘值率為5%，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。
年會計折舊= 100 *(1-5%)/5 = 19萬。
新購買的固定資產將在次月和2020年7月開始折舊:
2020年年折舊= 19萬* 6/12 = 9.5萬。
企業新購置的固定資產，在會計核算上應按年計提折舊，在納稅上可選擇壹次性稅前扣除。
《國家稅務總局關於設備、器具扣除執行企業所得稅政策的公告》(國家稅務總局公告2018號第46號)規定，享受壹次性扣除政策:
企業在10月2018 1至2020年2月12 31期間新購置的設備和器具，單位價值不超過500萬元的，允許壹次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊。
2020年公司利潤總額為65，438+065，438+0萬，無以前年度待彌補虧損。為了獲得延期納稅的好處(2020年少繳稅，後續年份多繳稅)，它選擇了壹次性抵扣。
(註:以前年度待彌補虧損金額較大的，可免於壹次性扣除。)
選擇稅前壹次性扣除，會導致稅務處理不壹致。需要匯出時，應通過A105080的相關行進行調整。
1，企業應通過填寫車輛壹次性抵扣當年的相關數據進行減免稅。
2.在後續核算計提折舊的年度，填寫相應行的數據，進行納稅調整。
固定資產壹次性扣除的申報步驟
具體申報流程如下
1且20年結清，填表時可享受壹次性抵扣。
2.2021結賬時，稅加本年會計折舊。
享受固定資產壹次性稅前扣除有哪些註意事項？
1.只能享受除房屋、建築物以外的固定資產。
2.固定資產的購買時間應當按照下列原則確認
以二次付款方式購入的固定資產，按照開具發票的時間確認；
以分期付款或賒銷方式購入的固定資產，按照固定資產到達的時間確認；
自建固定資產按完工結算時間確認。
3、企業根據自身生產經營需要，選擇享受壹次性稅前扣除政策，未選擇享受壹次性稅前扣除政策的，下壹年度不得變更。
這裏指的是對單個固定資產的處理，不得隨意改變。例如，公司在2020年購買了兩項新資產:
a資產放棄壹次性稅前扣除，選擇年度折舊稅前扣除，以後年度不能選擇壹次性扣除。
新購買的B資產可以壹次性稅前扣除，不受A資產影響。