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關於增值稅的納稅計算。

2011年12月該公司的相關業務如下:

(1)12月3日,繳納上月的增值稅48580元。

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 48580

貸:銀行存款 48580

(2)12月3日,從宏達工廠購入甲材料,價款400000元,稅款68000元,材料已驗收入庫,款項由銀行支付。

借:材料采購-甲材料 400000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 68000

貸:銀行存款 468000

(3)12月4日,從紅星批發市場購入乙材料100噸,每噸3 000元,收到增值稅專用發票,價款300000元,稅款51000元,價稅合計351000元。材料已驗收入庫,款項用支票支付,另由銀行支付運費(現金支票)10000元,取得普通發票。

借:材料采購-乙材料 310000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 51000

貸:銀行存款 361000

(4)12月6日,用支票直接向天宇農場收購用於生產加工的農產品壹批,已驗收入庫。經稅務機關批準的收購憑證上註明價款為100000元。

農產品為免稅商品,壹般納稅人可以從總價款中剝離按13%分離出作為進項稅額。

進項稅額=100000*13%=13000

借:材料采購 87000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 13000

貸:銀行存款 100000

(5)12月8日,向達鑫加工廠(小規模納稅人)購進包裝材料壹批計500個,單價為93.6元,取得普通發票註明價款為46800元,以現金支票支付全部價款。

普通發票不能作為進項稅額抵扣銷項稅額,計入材料成本

借:材料采購-包裝材料 46800

貸:銀行存款 46800

(6)12月10日,收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單,銷售A產品10臺,每臺50000元,增值稅稅率為17%,對方按價款的10%收取手續費。收到支票壹張存入銀行。

借:應收賬款 585000

貸:主營業務收入 500000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 85000

借:營業費用 50000

貸:應收賬款 50000

收到支票後

借:銀行存款 535000

貸:應收賬款 535000

借:主營業務成本 不知

貸:委托代銷商品 不知

(在前面把庫存給代銷商如下)

借:委托代銷商品

貸:庫存商品

(7)12月11日,從無花果工廠購進稅控收款機壹臺,作為固定資產,取得的增值稅專用發票註明的價款為30000元,增值稅額為5100元,以轉賬支票支付全部價稅款。

借:固定資產

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(8)12月12日,向華人有限公司銷售B產品20臺,每臺20000元,貨款400000元,稅款68000元;同時隨同產品壹起售出包裝箱20個,不含稅價每個100元,價款2000元,稅款340元。款項470340元已存入銀行。

借:銀行存款 470340

貸:主營業務收入-B產品 400000

其他業務收入-包裝箱 2000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 340+68000

借:主營業務成本-B產品

其他業務成本-包裝箱

貸:庫存商品-B產品

-包裝箱

(9)12月14日,向小規模納稅人天陽公司售出20噸甲材料,開出58500元的普通發票,取得支票交銀行辦理進賬手續。

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:銀行存款

貸:應收賬款

(10)12月15日,將B產品2臺轉為本企業修建廠房專用,每臺實際成本12000元,稅務機關認定的計稅價格每臺為20000元,未開具發票。

視同銷售

借:在建工程

貸:庫存商品-B產品 40000

應交稅費-應交增值稅(銷售稅額) 40000*17%

(11)12月18日,將外購的甲材料30噸用於修建本企業產品倉庫工程使用,單位成本為2000元。

借:在建工程

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

原材料

(12)12月20日,將單位成本為28000元的A產品2臺(稅務機關認定的計稅價格為每臺50000元)無償捐贈給西部貧困地區,用以支援西部開發,開具增值稅專用發票。

視同銷售

借:營業外支出

貸:庫存商品 56000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17000

(13)12月21日,委托江東加工廠加工配件,材料上月已發出,本月支付加工費5000元,增值稅稅額850元,取得增值稅專用發票。另支付往返運費1000元,裝卸費200元,用支票支付。

借:委托加工物資 5000+1000+200

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 850

貸:銀行存款

(14)12月22日,購入設備壹臺,取得增值稅專用發票,價款120 000元,稅款20 400元,運費600元,合計141 000元,以轉賬支票支付全部款項。

借:固定資產 120000+600

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 20400

貸:銀行存款

(15)12月24日,生產加工壹批新產品C產品500件,成本價200元/件(無同類產品市場價格),按照成本價全部售給本企業職工,取得不含稅銷售額100 000元,收到價款存入銀行,未開具增值稅專用發票。

借:銀行存款 100000

貸:庫存商品-C產品 100000

(16)12月25日,銷售使用過的進口摩托車2輛(原作為固定資產核算),每輛原值5 000元,每輛售價5 100元。(只要求做有關增值稅業務處理。)

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產 10000

借:銀行存款/現金 10200

貸:固定資產清理 8500

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 1700

(17)12月31日,機修車間對外提供加工服務,收取勞務費11 700元(含稅)存入銀行,開具普通發票。

借:銀行存款

貸:其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

(18)12月31日,從新加坡進口丙材料壹批***500件,海關審定的關稅完稅價格為每件200元,進口關稅為10 000元,增值稅率為17%,取得關稅完稅憑證,並以銀行存款支付貨款及稅款。(只要求作賬務處理)

借:材料采購-丙材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(19)12月31日,企業上月銷售的B產品5臺發生銷售退回,價款100 000元,應退增值稅17 000元(只要求作賬處理)。

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

貸:銀行存款

借:庫存商品

貸:主營業務成本

(20)12月31日,盤存發現上月購進的乙材料10噸被盜,金額30 465元(其中含分攤的運輸費用465元,上月均已認證並申報抵扣),經批準作為營業外支出處理。

借:待處理財產損益-待處理流動資產損益

貸:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(我:有些金額自己可以算出來,沒填寫。問題我都沒看,應該可以解決妳的問題了。)

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