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過期報廢的原材料如何做賬務處理?

每年倉庫裏的原料都會過期,需要報廢。過期報廢原材料的損耗可以稅前扣除嗎?會計處理怎麽做?

過期報廢的原材料可以稅前扣除嗎?

根據《企業資產損失稅前扣除管理辦法》第九條規定,下列資產損失應當以清單申報方式向稅務機關申報扣除: (二)企業各種存貨的正常損失;

第十四條企業應當建立健全資產損失內部核銷管理制度,及時收集、整理、匯編、審核、申報和保存資產損失稅前扣除證據,方便稅務機關。

正常損耗購入的存貨可以抵扣增值稅。

企業向稅務機關申報扣除資產損失時,需填寫企業所得稅年度納稅申報表“資產損失稅前扣除和納稅調整明細表”。

企業應當完整保存資產損失的相關信息,確保信息的真實性和合法性。

具體條目如下:

1.報廢時,減少相關存貨的賬面價值。

借:待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余。

貸款:庫存商品

2、批準後進行處理:

(1)如果是正常原因報廢。

借:管理費

貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。

(2)廢物收入

借:庫存現金/銀行存款。

貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

過期和報廢原材料的會計處理

批準前:

借:未決財產的損失和溢出。

貸款:原材料

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

批準後:

屬於正常損失、經營不善造成的壹般損失和扣除其他科目後的凈損失:

借:管理費

貸款:待處理財產的損益

責任人和保險公司賠償的部分:

借:其他應收款。

貸款:待處理財產的損益

因自然災害和不可抗力因素造成的非常損失;

借:營業外支出-非常損失

貸款:待處理財產的損失和溢余。

有壹種情況是剩余材料被放入倉庫:

借:原材料

貸款:待處理財產的損失和溢余。

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