1，結轉收入
借方:主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等。
貸款:本年利潤
2.結轉成本和費用
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本、稅費、營業費用、其他業務費用、管理費用、財務費用、營業外支出等。
檢查納稅報表與應交稅費明細賬等科目的勾對關系。
1.利用銀行對賬表原理，核對稅款進項稅認證清單、四收軟件清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購)和企業應交稅費-應交增值稅(進項稅)明細賬。進項稅調整表的編制可以參考銀行對賬單。需要調整的項目主要有:應轉出同壹稅票的金額(固定資產和其他按照稅法規定不能抵扣的項目)、購貨退回或折扣憑證的時間性差異。
2.銷項稅檢查時，可以用企業的應交稅金——應交增值稅(銷項稅)檢查金稅開票、普通發票、無票收入清單的銷項清單(有營業稅的公司可以檢查企業收入明細賬和發票清單，原理相同)。
3.對於其他應交稅費的明細科目，如進項稅轉出，可按上述原則進行核對。核實後同時準備所有月度納稅申報表。
展開數據查看所有明細科目的余額，並對異常余額進行方向調整。
1.檢查應收賬款和應付賬款。
2.將所有明細賬與總賬核對。
3.檢查應收賬款、應付賬款、預收賬款和預付賬款是否有交叉賬戶。
4.檢查應收賬款、預付賬款和其他應收款的所有明細是否有貸方余額，如有，查明原因，進行調整。壹般原因是做假賬或者某單位開了兩個明細。比如應收賬款的貸方要提前轉入應收賬款，預付賬款的貸方要轉入應付賬款，其他應收款要轉入其他應付款。同樣，應付賬款、預收賬款和其他應付賬款也要核對借方余額。
準備月末結賬的轉賬分錄。
1.所有費用應根據權責發生制原則計提。如工資、福利費、營業稅等。
2.攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用、計提預提費用等。
3.預計材料(企業期末尚未收到的材料應建立明細賬)、結轉制造費用、結轉產成品費用、結轉產品銷售費用等。(結合盤點結果)。
4.結轉本年利潤，平衡所有損益賬戶(具體結賬分錄可結合企業實際情況)。
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