壹、異地提供建築勞務增值稅預繳情況
根據中華人民共和國國家稅務總局公告[2016]第17號第十壹條規定，納稅人跨縣(市、區)(後改為地級行政區)提供建築勞務預繳稅款的時間，按照納稅義務發生時間和財稅[2016]36號文件規定的納稅期限執行。
財稅[2065 438+06]36號文件規定的納稅義務發生時間主要是:納稅人發生應稅行為並收到銷售款或取得索取銷售款證據的當天；如果先開具發票，則為開具發票的當天。
已收銷售款，是指納稅人在銷售勞務、無形資產和不動產過程中或之後收到的款項。
取得索取銷售貨款憑證的日期是指書面合同中確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同中未約定付款日期的，為勞務和無形資產轉移完畢或者房地產權屬變更之日。
二是項目增值稅預繳。
按照財稅[2017]58號文件規定，取得建築勞務預付款的納稅人，在收到預付款時，應當以取得的預付款扣除分包款後的余額，按照本條第三款規定的預收率預繳增值稅。
第三，提前繳稅的具體時間
相比較而言，稅法文件對房地產企業提前納稅的具體時間更為明確。例如，根據中華人民共和國國家稅務總局[2016]第18號規定，壹般納稅人應在取得預繳款後的次月納稅申報期內，向主管國稅機關預繳稅款。
但是，對於施工企業何時納稅卻沒有類似的明確規定。壹般認為，在異地提供的建築勞務，應在納稅義務發生時，向工程所在地稅務機關預繳。企業業主或總承包商收到預付款後，應及時向機構或項目所在地(異地建設項目)預繳增值稅。
建築業預繳增值稅的計算公式是什麽？
1，壹般稅
預繳稅金=(總價及價外費用-已支付分包合同)÷(1+10%)×2%
2.簡單計稅
預繳稅金=(總價及價外費用-已支付分包合同)÷(1+3%)×3%
建築業的簡易稅項目包括兩類:應適用簡易稅和可選擇簡易稅:應適用簡易稅包括:
(1)小規模納稅人提供建築勞務；
(二)建設工程總承包單位為建築物的地基、基礎和主體結構提供工程服務，施工單位自行采購全部或者部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法。
壹般納稅人，預繳增值稅時，
借:應交稅金-應交增值稅-應交稅金。
貸款:銀行存款
增值稅申報表中“本期已繳稅”和“分期預繳稅款”欄應填寫預繳的增值稅。
小規模納稅人預繳增值稅時，
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款
增值稅申報表主表中“本期預繳稅金”欄填寫的是預繳的增值稅。