a:以繳納增值稅為例:
壹、計算公式:
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉移)-國內產品出口退稅-減稅+出口退稅
二、會計分錄:
1，月末進項稅額大於銷項稅額，直接作為免稅額，不做賬務處理；
2.月末，銷項稅大於進項稅:
(1)應交增值稅的計算:
銷項稅額-進項稅額-前期預留進項稅額=本期應交增值稅。
(2)結轉:
借方:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅轉出
貸:應交稅費-應交增值稅-未交稅費。
(3)薪酬:
借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金。
貸款:銀行存款
什麽是免稅？
匯算清繳的支付方式，即從國庫進行匯算清繳，分為納稅人自行申報繳納、扣繳義務人代收或代扣稅款、稅務部門從國庫進行匯算清繳(實際流程分為兩步，即銀行的匯算清繳。).稅款壹經入庫，匯算清繳不得隨意調整。在稅務部門，稅務結算指的是第二種:扣繳義務人代收或代扣稅款。
例如，稅收征管法第四條、第三十壹條規定，納稅人、扣繳義務人必須按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規確定的期限繳納或者解繳稅款。
《稅收征管法》第三十二條規定，納稅人未按照規定的期限繳納稅款，扣繳義務人未按照規定的期限繳納稅款的，加收滯納金。
納稅的會計分錄應該怎麽做？稅種太多了。以上小編詳細列舉了各企業發生的壹般納稅人企業增值稅如何計算和填列分錄。如果妳認真閱讀了以上內容，相信妳可以掌握發生方式、計算方式和支付方式的每壹步。