1.金融是指從事貨幣資金流通的業務，包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀和其他金融業務。
(1)貸款是指將資金拆借給他人的業務，包括自有資金貸款和再貸款。
自有資金貸款是指將單位和個人的自有資金或吸收存款借給他人使用。
拆借是指將借入的資金借給他人使用。
典當業的抵押貸款業務，不論其資金來源，均按自有資金征稅。中國人民銀行的貸款業務不征稅。
(2)融資租賃是指以融資和所有權轉移為特征的設備租賃業務。即出租人購買設備，按照承租人要求的規格、型號、性能等條件出租給承租人。在合同期內，設備的所有權屬於出租人，承租人只有使用權。合同到期支付租金後，承租人有權以剩余價值購買設備，以擁有設備的所有權。所有融資租賃，無論出租方是否將設備殘值出售給承租方，均應按本稅目征稅。
(三)金融商品轉讓，是指外匯、有價證券或非貨物期貨所有權的轉讓。
非貨物期貨是指除商品期貨和貴金屬期貨以外的期貨，如外匯期貨。
(四)金融經紀業，是指受委托代為經營金融活動的業務。
(五)其他金融業務，是指除以上所列以外的各種金融業務，如銀行結算、票據貼現等。存款和購買金融商品不征收營業稅。
2.保險
保險是指通過合同匯集資金補償被保險人經濟利益的業務。
壹、營業稅
1.金融業應稅營業額的確定
根據規定，金融業的應稅營業額包括:貸款利息、融資租賃收入、金融商品轉讓收入和從事金融經紀等金融業務的手續費收入。
(1)貸款業務營業額
(1)貸款業務的營業額是納稅人從貸款中獲得的利息。
(2)貸款業務的營業額為貸款利息減去貸款利息後的余額。
③金融機構逾期貸款納稅義務發生的時間為納稅人取得利息收入權的當天。對超過逾期貸款會計期間的逾期貸款，可按實際收到的利息收入征收營業稅。
貸款催收的會計期間按財務制度的有關規定執行。
④出納長付款和結算罰款的征稅。
對金融機構的出納長期收入不征收營業稅。
金融機構當期實際收到的結算違約金、罰息、加息等收入，應並入營業額征收營業稅。
⑤關於委托貸款業務代扣代繳營業稅。
金融機構接受其他單位或個人的委托為其辦理委托貸款業務時，委托方的資金劃轉到經辦機構的，經辦機構將資金貸給使用單位或個人。在征收營業稅時，由最終將貸款發放給使用單位或個人並取得貸款利息的經辦機構代扣代繳委托方應繳納的營業稅，向當地主管稅務機關繳納。
⑥關於人民幣貸款業務征收營業稅的問題。
對外資銀行批準的人民幣業務，按照《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於金融業征收營業稅有關問題的通知》(財稅字[1995]79號)的有關規定辦理，即人民幣拆借業務視同壹般貸款業務，全額征收利息收入營業稅；對外資金融機構之間的人民幣同業往來暫不征收營業稅。
⑦自有資金存放在境外銀行再轉貸時，能否按轉貸外匯業務征收營業稅。
在經營過程中，部分外資銀行將自有資本的30%存放在中國人民銀行，其余存放在海外關聯銀行，然後在發放貸款時向關聯銀行借款。上述貸款中相當於自有資金存款余額的部分，不屬於《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於金融業征收營業稅有關問題的通知》(財稅字[1995]79號)第二條所述的“拆出外匯業務”，而具有《中華人民共和國暫行條例實施細則》第二十條所述的“將自有資金拆出他人使用”的性質對外資銀行從存放自有資金的境外關聯銀行借入資金用於對外貸款的業務，按照利息收入全額征收營業稅。
(八)在農村設立的農村合作基金會將自有資金、吸收的股份等資金投入會員或者其他單位、個人使用，收取資金占用費，屬於營業稅項目註釋中“將資金出借給他人使用”的業務。因此，無論是規定範圍內的自助服務，還是超出規定範圍的服務，都應按照“金融保險”稅目，對收取的資金占用費或利息收入全額征收營業稅。
⑨關於外匯借貸業務在征收營業稅時的具體操作問題。
A.各銀行總行(不含中國銀行)從境外統壹借入外匯資金，再通過分支機構貸給用戶的，分支機構應按向用戶收取的貸款利息，扣除支付給境外的貸款利息費用後的營業額計算納稅。具體操作方式如下:
總行根據當年借入外匯的數額及其利息支出，計算出外匯貸款的平均拆借利率，並下達各分行執行。各分行據此計算分行貸出外匯貸款的利息費用，以從用戶處收到的貸款利息收入扣除分行貸出外匯貸款利息費用後的余額作為營業額計算繳納營業稅。年末，分行劃給總行的外匯貸款利息費用與總行支付的國外貸款利息費用如有差異，由總行沖抵。銀行分支機構直接從境外借入外匯資金，然後通過其下屬分支機構進行分銷的，也應執行上述辦法。
B.中國銀行總行從境外借入外匯資金，通過所屬分支機構貸給用戶的，所屬分支機構應按收到的利息全額繳納營業稅，支付給境外貸款的利息支出由總行統壹從其營業額中扣除。
C.貸出人民幣業務視同壹般貸款業務，以利息收入全額作為營業額征收營業稅。
(2)融資租賃營業額
納稅人從事融資租賃業務，以向承租人收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租人承擔的租賃貨物實際成本後的余額為營業額。
租賃貨物的實際成本包括貨物的買價、關稅、增值稅、消費稅、運雜費、安裝費、保險費和出租人承擔的其他費用。
(3)金融商品的周轉轉移
(1)買賣外匯的應稅銷售額，是指經營者根據外匯市場的變化買賣外匯取得的收入。
(2)買賣證券的應稅銷售額，是根據證券市場變化買賣外匯的收入，即證券買賣價格的差額。
(4)金融經紀行業的營業額
這是指從事金融經紀業務的金融機構賺取的手續費。
(5)其他金融業務的營業額
這是指金融機構從事各種其他金融業務所賺取的手續費。
(1)對金融機構辦理的貼現、票據業務按“其他金融業務”征收營業稅。金融機構再貼現和再貼現業務取得的收入屬於金融機構，暫不征收營業稅。
(2)根據現行金融保險企業財務制度的有關規定和規範金融保險企業財務管理的要求，國債手續費收入應納入金融機構營業收入統壹核算。
上述金融機構包括中國人民銀行、商業銀行、保險公司、證券公司、證券投資基金管理公司、信托投資公司、財務公司、城市信用合作社、農村信用合作社等。
2.保險業應稅營業額的確定
保險業營業額是保險機構經營保險業務所獲得的保費。
其計算公式為:
應稅保險=本月應稅保險+上月末應稅保險？d .本月應稅保險保費收入應收保費
(1)關於保險公司辦理儲蓄業務的稅收問題
存款業務是指保險公司不直接向投保人收取保費，而是向投保人收取壹定數額的到期返還資金(稱為存款)，並將存款產生的收益作為保費收入的業務。
儲蓄業務的營業額，以納稅人納稅期間的平均儲蓄余額乘以中國人民銀行公布的壹年期存款利率折算的月利率計算。儲蓄平均余額為期初儲蓄余額與納稅期末余額之和乘以50%。
按上述規定計算儲蓄業務營業額後，計算保險企業其他業務營業額時，應將儲蓄業務的保費收入從“保費收入”科目的營業收入中扣除。
納稅人利用歸集的儲蓄取得的收入，屬於營業稅征收範圍，應按照有關規定征收營業稅。
(2)關於初始保險和再保險業務的稅收問題。
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十壹條規定，保險業實行再保險的，初始保險業務的營業額為全部保費收入減去支付給再保險接受人的保費後的余額。為簡化手續，在實際收取過程中，初始保險人可按其向被保險人收取的保費收入全額(即不扣除保費支出)征稅，對再保險人取得的保費收入暫不征收營業稅。
3.關於金融機構收取的票據費、憑證費、郵電費的征稅問題。
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第五條的相關規定，金融機構在提供金融服務的同時，出售票據、憑證、支票等。，屬於應征收營業稅的混合銷售行為，銷售收入應並入營業額征收營業稅。
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第五條和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十四條的有關規定，金融機構提供金融、保險服務收取的郵電費也應並入營業額征收營業稅。
4.關於外資金融機構離岸銀行征收營業稅問題。
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第七條和《中華人民共和國國家稅務總局關於外國企業在中國取得的利息和租金收入是否征收營業稅的通知》(國稅發[1997]035號)規定的金融機構所在地為勞務發生地的原則， 境內外資金融機構從事離岸銀行業務，屬於在境內提供營業稅應稅服務，其利息收入應照章納稅。
對外資金融機構取得的利息收入以外的離岸業務收入，為便於管理，暫按利息收入處理辦法確定營業稅應稅服務發生地。
離岸銀行是指銀行吸收非居民的資金並為其服務的金融活動。離岸銀行包括:外匯存款、外匯貸款、外匯同業拆借、國際結算、大額可轉讓存單發行、外匯擔保、咨詢見證業務以及國家外匯管理局批準的其他業務。
5.如果金融保險業以外匯結算營業額，如何換算成其營業額？
金融保險業以外匯結算營業額的，金融業按收匯當日或季度末中國人民銀行公布的基準匯率折算成營業額，保險業按收匯當日或月末中國人民銀行公布的基準匯率折算成營業額，計算營業稅。納稅人選擇哪個換算率後，壹年內不得變更。
6.應納營業稅的確定
行業壹般涉及地方稅，營業稅稅率為5%，計算公式為:
應納稅額=營業額×適用稅率
二、城市維護建設稅
城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅。稅率分別為7%、5%和1%。計算公式:應納稅額=營業稅×稅率。不同地區的納稅人執行不同的稅率。
(壹)納稅人所在地在東城區、西城區、崇文區、宣武區以及朝陽區、海澱區、豐臺區、石井區、門頭溝區、燕山區所屬街道辦事處管理範圍內的，稅率為7%；
②納稅人所在地在郊縣、鄉鎮的，稅率為5%；
③納稅人所在地不在①、②項範圍內的，稅率為1%；
第三，教育附加費
教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納的稅額，附加率為3%。計算公式:應交教育費附加=應交營業稅×稅率。
四。企業所得稅
金融業的企業所得稅由國家稅務機關統壹繳納。
動詞 （verb的縮寫）財產稅
如果企業擁有產權，就需要繳納房產稅。
房產稅是對在城市、縣城、城鎮、工礦區擁有產權的境內單位和個人，按房產稅原值或租金收入征收的壹種稅。
(1)稅率為房產稅原值(評估值)基礎上的1.2%。計算公式為:
房產稅年應納稅額=原值(評估值)× (1-30% )× 1.2%。
(2)以租金收入為計稅依據的，稅率為12%。計算公式為:
房產稅年應納稅額=年租金收入× 12%
如果單位是“外商投資企業或外國企業”，就應該繳納城市房地產稅。
不及物動詞城市土地使用稅
城鎮土地使用稅是根據實際占用的土地面積，對城市、縣城、建制鎮和工礦區有土地使用權的單位和個人，按照規定的稅額征收的壹種稅。
年應納稅額= ∑(各級土地面積*對應稅額)。北京市城鎮土地的納稅等級分為六級，每級土地的納稅標準為:壹級土地每平方米年稅額為10元；二級土地年稅額每平方米在8元；三級土地每平方米年稅額6元；四級土地每平方米年稅額為4元；五級土地每平方米年稅額為1元；0.5元，六級土地每平方米年稅。
單位屬於“外商投資企業或者外國企業”的，應當繳納外商投資企業土地使用費。
七、車船使用稅
擁有機動車的，還必須繳納相應的車船使用稅。
車船使用稅是對行駛在公共道路上的車輛和航行在國內江河、湖泊或領海港口的船舶，按照種類、噸位和規定稅額征收的壹種財產行為稅。計算公式為:
乘用車應納稅額=應稅車輛數*單位稅額。
貨車應納稅額=車輛載重量或凈噸位數*單位稅額。
摩托車應納稅額=應稅車輛數*單位稅額。
單位為“外商投資企業或外國企業”的，應繳納車船牌照稅。
八。印花稅
印花稅是壹種具有行為性質的憑證稅，對經濟活動和經濟往來中印花稅暫行條例所列的各類憑證征收。它分為從價稅和從量稅。
應納稅額=稅額*稅率，應納稅額=憑證數*單位稅額。
1，財務部直接與用戶簽訂的借款合同，暫不貼水；委托金融單位貸款的，應按規定加蓋金融單位與使用單位簽訂的借款合同。
2.印花稅稅目稅率表中所稱的同業拆借，是指銀行與非銀行金融機構根據國家信貸制度的規定，相互融通短期資金。同業拆借合同不屬於稅收憑證，不蓋章。
3.確定同業拆借合同的依據為中國人民銀行《關於印發〈同業拆借管理試行辦法〉的通知》(銀發(1990)62號)。凡按照規定的同業拆借期限和利率簽訂的同業拆借合同，壹律不蓋章；凡不符合條件的，按借款合同辦理貼花。
4.中國人民銀行各級機構為管理國庫業務和委托專業銀行各級機構代理國庫業務而設置的賬簿，不是核算本行自身業務的賬簿，不加蓋印章。
九。契稅
如果企業承擔房產，還是需要及時繳納契稅
契稅是在中華人民共和國境內轉讓土地和房屋所有權時，對承擔土地使用權和房屋所有權的單位和個人征收的壹種稅。契稅是以土地使用權和房屋所有權轉移時的交易價格為計稅依據的。目前北京市現行契稅稅率為3%，應納稅額=房產交易價格或評估價格*稅率。
X.個人所得稅
個人所得稅是對個人取得的應稅所得征收的壹種稅。支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人，依照稅法的規定代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務。
根據文件號的規定。北京市地方稅務局[1998]105，扣除實際營業稅後，營銷費用可按15%的余額比例扣除，再按稅法規定的費用扣除標準和適用稅率計算應納稅額。