借:應交稅金/應交增值稅/未付增值稅。
貸:應交稅金/應交增值稅/轉出進項稅額。
如果期末壹般進項稅轉出，就沒有余額了。如果當期期末進項稅轉入未繳增值稅賬戶，只有當增值稅稅款全部轉入未繳增值稅賬戶後，才知道當月需要繳納多少增值稅。
擴展數據:
下面詳細介紹“進項稅轉出”需要記錄的幾種情況的會計處理。
1，免稅
非應稅項目和其他外購貨物或應稅勞務的進項稅額轉出。
例如，企業改建廠房，收到工廠購進的原材料1.500元，應將原材料價值加255元進項稅額(17%)計入在建工程成本(註:增值稅生產經營購進材料、貨物或應稅勞務的，進項稅額無需轉出)。其會計處理如下:
借:在建工程1755
貸款:原材料1500
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)255
2.免稅商品
免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出。
壹家自行車廠為殘疾人生產自行車和輪椅。生產輪椅收取原材料65，438+0，000元，購買原材料時繳納進項稅額65，438+0，70元。會計處理如下:
借:基本生產成本-輪椅1170
貸款:原材料1000
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)170
3.集體福利
集體福利和個人消費進項稅轉出
例:某企業收到2萬元維修內部職工浴室的原材料，其中3400元進項稅在購買原材料時扣除，其會計處理如下:
借:應付職工工資-職工福利費(洗浴維護)23400。
貸款:原材料2萬元
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)3400
4.異常損失
外購貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，不能抵扣進項稅額，應作為進項稅額轉出；企業生產、委托加工的商品，如非正常損失的在產品、產成品等，其價值也為零，消耗的外購商品進項稅不能抵扣，也應作為進項稅轉出。
參考資料:
進項稅轉移-百度百科