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進項稅轉出如何處理

進項稅轉出的會計分錄:

借:應交稅金/應交增值稅/未付增值稅。

貸:應交稅金/應交增值稅/轉出進項稅額。

如果期末壹般進項稅轉出,就沒有余額了。如果當期期末進項稅轉入未繳增值稅賬戶,只有當增值稅稅款全部轉入未繳增值稅賬戶後,才知道當月需要繳納多少增值稅。

擴展數據:

下面詳細介紹“進項稅轉出”需要記錄的幾種情況的會計處理。

1,免稅

非應稅項目和其他外購貨物或應稅勞務的進項稅額轉出。

例如,企業改建廠房,收到工廠購進的原材料1.500元,應將原材料價值加255元進項稅額(17%)計入在建工程成本(註:增值稅生產經營購進材料、貨物或應稅勞務的,進項稅額無需轉出)。其會計處理如下:

借:在建工程1755

貸款:原材料1500

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)255

2.免稅商品

免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出。

壹家自行車廠為殘疾人生產自行車和輪椅。生產輪椅收取原材料65,438+0,000元,購買原材料時繳納進項稅額65,438+0,70元。會計處理如下:

借:基本生產成本-輪椅1170

貸款:原材料1000

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)170

3.集體福利

集體福利和個人消費進項稅轉出

例:某企業收到2萬元維修內部職工浴室的原材料,其中3400元進項稅在購買原材料時扣除,其會計處理如下:

借:應付職工工資-職工福利費(洗浴維護)23400。

貸款:原材料2萬元

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)3400

4.異常損失

外購貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。

企業購進的貨物發生非正常損失,其價值為零,不能抵扣進項稅額,應作為進項稅額轉出;企業生產、委托加工的商品,如非正常損失的在產品、產成品等,其價值也為零,消耗的外購商品進項稅不能抵扣,也應作為進項稅轉出。

參考資料:

進項稅轉移-百度百科

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