有增值稅專用發票的貨物不含稅(賬面價格)*適用稅率=進項稅。因此，有增值稅專用發票的貨物轉出進項稅，直接作為免稅(賬面價格)*適用稅率(17%或13%)。
綜上，如果開具農產品收購發票，轉出進項時需要將賬面成本除以(1-13%)，如果取得增值稅專用發票，轉出進項稅時直接將賬面價格乘以適用稅率(17%或13%)。
1，正常采購材料:
借:材料采購
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:應付賬款
2.由於發票逾期，不能抵扣，進項稅要轉出:
借:材料采購
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
除了正確計算，還要考慮企業所得稅如何稅前扣除。根據《中華人民共和國國家稅務總局關於設備、器具扣除執行企業所得稅政策的公告》(國家稅務總局公告第46號，2018)，企業在2018、10月1、2020年2月1期間新購置的設備、器具，
文件中提到的設備、器具是指房屋、建築物以外的固定資產；購買，是指以貨幣形式購買或者自行建造，其中以貨幣形式購買的固定資產包括已購和已用的固定資產；以貨幣形式購入的固定資產，其單位價值按照買價、支付的相關稅費和可直接歸屬於使資產達到預定用途的其他費用確定。
自建固定資產的單位價值，以竣工結算前發生的費用確定。因此，符合規定且在購買設備和改變用途後不能抵扣的進項稅額，可以在計算應納稅所得額時抵扣。而接受投資取得的E設備，不符合稅法規定，不能享受該政策。
中華人民共和國國家稅務總局-關於實施設備及器材扣除企業所得稅政策的公告