留抵本期不抵扣本期銷項稅額全額繳稅這樣可以嗎

壹、留抵增值稅進項本期不能抵扣,可以作為下期留抵稅額,保留在期末留抵稅額項目.

二、稅務總局發布《關於調整增值稅壹般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(國家稅務總局公告2016年第75號)對增值稅壹般納稅人留抵稅額有關申報口徑進行調整.根據文件規定,申報表主表第20欄"期末留抵稅額""壹般項目"列"本年累計"中有余額的增值稅壹般納稅人,在本公告發布之日起的第壹個納稅申報期,將余額壹次性轉入第13欄"上期留抵稅額""壹般項目"列"本月數"中:

三、上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的壹項抵減項目,其實質是指上月應該繳納的增值稅為負數,也就是說增值稅的進項大於銷項後形成的差額,需要稅務局返還的部分,而作為稅局不可能將上交到國庫的稅收退出來,為解決此問題,采取的壹種變通方法,同意將以前(本月之前)應退還企業的多交部分稅金轉到本月,視同本月的進項對待,可以進行抵減,為區別清楚,故在報表上特別增加"上期留抵稅額"欄次

當月有留抵稅額怎麽做分錄

上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.首先來要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數.用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.計算結果會有兩種情況:

第壹,如果得數為負數時就源不用交稅,繼續做為下壹個月的留底稅額.

第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:即,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

當月末結束的時候,查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時,如果進項稅合計大於銷項稅合計,不需要做任何賬務處理,月末自然隨賬務結轉即可(不需要做憑證結轉,到下個月財務軟件會默認上月余額為期初數)

當銷項稅大於進項稅的時候,表示當月實現了增值稅,需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規範的分錄上壹般是這樣的

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅(銷項-進項的差額)

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數(銷項-進項的差額)

次月申報繳稅之後,做