1、期末應交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.
2、期末應交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，並且需要編制會計分錄。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸: 應交稅費-未交增值稅
本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅
故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交納增值稅時分錄
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目
借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。
擴展資料：
商貿企業輔導期增值稅
商貿企業輔導期最短是6個月,最長是12個月。
在輔導期時到月認證次月抵扣,當月只能作代抵扣扣進項稅,次月轉到進項稅. 轉正為壹般納稅人後,當月認證後必須當月抵扣。
固定資產進項稅
固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值。2009年1月1日以後增值稅從生產型改成消費型，購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。 無論是外購還是自制的不動產不得扣除。小規模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發票，同樣不能抵扣進項稅額。
參考資料：
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