上星期朋友突然打電話來說他的壹位從上海來的大款親戚準備要移民來美國，可聽說美國的稅很高且非常復雜，想趁著人在紐約趕緊過來跟我談談移民時該考慮的財稅問題。因為他第二天就要回國，看我是否有時間當天就見見他。我於是趕緊重新安排了日程，挪出了壹個小時給他……這位姓劉的先生坐在我辦公室後，第壹句話就開始很擔心地問移民來美國後，他在國內的資產是不是要付很多美國稅，有什麽方法可以避免。我大致告訴了他中美稅法對不同資產種類的課稅情況，問了壹下他在國內從事的行業，目前的資產組合以及他以後預計的生活方式，了解後認為他如果在移民前做好壹些因應美國稅務的資產調整與安排，身份改變之後遠沒有他想象的那樣會產生很大的財務損失。打從這夏天起，有興趣移民美國，趁著暑假帶小孩先來紐約探路，並前來我辦公室咨詢移民投資及財產稅務規劃的中國富人就絡繹不絕，其中有來自全國各地的金領高管、中小企業主乃至擁有龐大事業的億萬富豪：同樣是焦慮的開始，然後是稍微釋然地繼續……不過，也有移民前沒作任何資產調整，定居美國後才忽然發現有些大幅增值的財產要被美國課重稅的新移民前來咨詢，可由於他們的身份已經轉換，再作調整已經太晚了。另外，大家可能是因為在國內找不到真正精通中美兩國財稅的專業咨詢服務，人雲亦雲，很多時候對兩國的稅務差異產生了很多的誤區，產生了不少令人啼笑皆非的想法。曾經有壹位來自東北的客戶就問到他在國內的銀行存款是否在移民後，本金的很大部分得上繳給美國政府，當得知其實上稅的只是利息的部分才大大地松了壹口氣。實際上，中美兩國的稅務差異真的很大，每壹種資產種類的課稅方式及規定都不太壹樣。比方說，中國的銀行利息稅壹般為5%，並會在大家的銀行戶口中自動扣除，而美國的銀行利息同樣得繳稅，不過此稅項不會自動被扣除，而是每年大家報稅時，把銀行利息加到自己的收入裏面壹並計算出該繳的稅率，所以同樣的利息所得到最後要繳的稅會因個人的總收入多寡而相差很大。又例如國人喜愛的房產，在國內如果持有五年以上，縱然升值很多，出售時稅率基本很低，算起來也相當簡單；而美國的房產增值稅算法卻非常復雜，擁有五年以上的自住房子，個人可以有25萬美元的免稅額，而夫妻則是50萬美元，超過的部分就要看實際增幅金額再分別計算聯邦以及所在的州和市的稅率。以壹對住在紐約市的夫妻來說，如果他們要賣掉壹棟四年前購入，目前自住，並已增值五十萬美元的房子，他們享受不到五十萬美元的免稅額，而這五十萬美元的增值大概要以30%以上的稅率來征稅，也就是說他們稅後的獲利會被減掉十幾萬美元。另外，如果這房子是用來投資出租的話，算法又會不太壹樣。從以上兩種不同資產類別大家就可以看到中美稅法的極大差異。總的來說，美國稅務條款千千萬萬，復雜非常，且國稅局的執法能力極高，與國人習慣的相對簡單稅法和有遊走空間的執法方式相去甚遠，不能心存僥幸。不過，美國的稅法裏面倒是有很多扣免抵稅甚至免稅的項目，如自雇者的醫療費用、小孩免稅額，甚至是過去的股票虧損，也可以用來抵扣稅務。另外，某些資產種類，如保險年金產品就可以通過巧妙設計大大減低甚至免掉繳稅的需要。所以，如果在移民前能根據美國稅法預先做好整體的資產安排與調整，就可以避免在更改身份後受到美國稅務的強烈沖擊而造成重大財產損失的可能性，並可善用美國稅法為調整後的資產組合降低稅務。有技巧的跨國資產配置，甚至可以在不增加國內原有的稅務基礎上，讓總資產可以繼續有效地放大與保存。答案是因為他背後有著極度專業的理財及稅/法專家為他出謀劃策，利用各種有利的財務工具，稅務及法律條款來達到省稅及資產保值增值的目的。美國，就是這樣壹個依靠專業人員的國家！（作者為美國紅杉財富規劃資深合夥人、美國認證財富規劃師，郵箱：smak@eswpinc.com）(編輯:顧蓓蓓)作者：麥慧琪來源《財商》)
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