支付個人的零星支出
公司的下午茶啦、節假日的團建啦、修鎖修電器的支出啦這些小到二三十塊、大到壹兩百的支出事項，壹般都找小額經營的個體戶解決了。如果妳跟對方說要代開發票稅前扣除啥的，對方就算聽懂了妳說的話，可能也不願接妳這單生意了，麻煩!頂多給妳開個收據。
拓展延伸：收據換發票的賬務處理，如何做會計分錄?
能拿到收據也行。畢竟這可以作為這些支出的真實憑證，入賬沒問題，會計分錄就寫：
借：管理費用等科目
貸：庫存現金/銀行存款
那小店老板出具的收據能不能稅前扣除呢?當然可以。
《國家稅務總局關於發布
企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法
的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條明確了：
首先我們可以確定收據是可以作為稅前扣除憑證的，上面要註明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
之前有粉絲跟我擡杠：我們找了壹個維修工師傅修空調，對方就是個小店，哪來的單位啊?
這位粉絲的想法就有點死板了，師傅開了什麽店就寫那家店的名字唄，如果不開店的(比如賣水果的攤販)，那就不用寫收款單位名稱了呀。“等相關信息”這幾個字，不是要求妳把前面所說的都寫上。
備用金報銷還款
比如深空網員工小張出差前，可以跟公司申請2000元的備用金。等到出差回來，小張歸還沒有用完的500元給公司，這時候出納就可以開張收據給小張，收據上註明事由、小張簽名。分錄如下：
申請備用金時：
借：其他應收款--小張2000
貸：庫存現金2000
報銷時歸還500元，出納開收據後：
借：銷售費用--差旅費(或管理費用--差旅費等等)1500
庫存現金500
貸：其他應收款--小張2000
有些公司可能在員工發起備用金申請的時候就填寫收據了。規範的收據開具流程為：
給員工開具三聯單，內容上註明借款事由、借款人簽名以及相關領導簽字確認。其中，存根聯作為將來報銷核對的依據，會計聯提供給會計記賬，收款人聯交給員工保管，將來報銷時拿來核對借款金額，多退少補，出納在收款人聯上簽字確認。
收據換發票的業務處理
有些經濟業務可能沒辦法在付款的時候就拿到發票，往往可以先拿到收據，等到期末去催時才能拿到發票。比如深空網從A公司購買了壹臺設備作為固定資產，A公司先開了收據給深空網，收據上也要註明收款單位、金額、項目等信息，後期會計催票時才拿到發票入賬。
收據入賬時：
借：應收賬款等科目
貸：銀行存款
拿到發票後：
借：固定資產
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：應收賬款等科目
收據也要規範!
有很多小夥伴可能會覺得，反正自制的收據也是內部憑證，就不太重視。這是錯誤的認知，如果涉及金額較大，可能還會引起審計的註意，存在壹定的風險。下面來考考大家，以下兩張收據合規嗎?
上面這張收據在很多企業都能見到，從這張收據不難看出其中的不規範之處：
(1)人民幣金額為3000元，“佰”“拾”“萬”單位前應填寫“零”;
(2)“會計”壹欄不能空白!且會計壹處的簽名不能與收款人為同壹人。如果賬務對不上，很難進行核實。此外，填票人、收款人、會計都為同壹人的話，容易出現挪用資金
(3)蓋章問題。開出去的收據，需要財務確認的，除了蓋財務專用章，還要加蓋企業公章，這樣比較穩妥。
上面這張收據的問題大同小異。
(1)人民幣金額“佰”“拾”“萬”單位前應填寫“零”;
(2)沒有蓋章!即使是內部的收據，該蓋什麽章還得蓋什麽章，否則壹旦發生了內部經濟糾紛，難以厘清責任;
(3)收據的日期沒有填寫。