讓守信者壹路走好，讓失信者寸步難行。近日，國家稅務總局發布《關於完善納稅信用管理的公告》(以下簡稱？公告？)關於《納稅信用管理辦法(試行)》(中華人民共和國國家稅務總局公告2014第40號，以下簡稱？管理方法？)和《納稅信用評價指標及評價方法(試行)》(中華人民共和國國家稅務總局公告第48+04號，以下簡稱？指標和評價？調整了相關內容，完善和優化了現代納稅信用管理制度。下面是我給大家帶來的關於納稅信用評級的知識。歡迎閱讀。
納稅信用等級分為四個等級。
納稅人納稅信用等級設置為A、B、C、d四個等級。
a級納稅信用為年度評價指標得分90分以上。
B級納稅信用是年度評價指標，得分在70分以上，90分以下。
C級納稅信用為年度評價指標，分值在40分以上70分以下。
D級納稅信用由年度評價指標得分低於40分或直接定級確定。
納稅信用評價采用年度評價指標評分和直接評分的方法。評價指標包括稅務內部信息和外部評價信息。年度考核指標分值被扣除。納稅人在評價年度內經常性指標和非經常性指標信息完整的，從100分開始評價；如果非經常性指標缺失，評估將從90分開始。
其中，納稅信用信息的範圍包括納稅人信用記錄信息、稅務內部信息和外部信息。
納稅人信用記錄信息。包括納稅人的基本信息、評價年度前的納稅信用記錄，以及相關部門評價的良好信用記錄和不良信用記錄。基本信息包括納稅人的稅務登記信息、業務信息和專門設置的人員信息。
有關部門評定的優秀信用記錄和不良信用記錄，主要是指從質檢、環保、工商、銀行、海關等部門獲得的納稅人的最佳和最差信用記錄。目前這部分信息只是記錄，不參與評價。
內部稅務信息。包括循環索引信息和非循環索引信息。經常性指標信息包括納稅申報信息、稅款(費)繳納信息、發票和稅控設備信息、登記和賬冊信息，非經常性指標信息包括納稅評估、稅務稽查、反避稅調查信息和稅務檢查信息。這些信息被細分為95個評價指標。
外部信息。包括外部參考信息和外部評估信息。外部參考信息包括評價年度內相關部門評價的優秀信用記錄和不良信用記錄；外部評價信息是指從相關部門獲得的影響納稅人納稅信用評價的指標信息。
目前參與評價的有納稅人銀行賬戶數大於納稅人向稅務機關提供的數、進口貨物報關單數小於增值稅進項申請抵扣數等四項指標。隨後，國家稅務總局將根據社會信用體系發展情況，逐步增加外部信息評價指標。
完善納稅信用評價指標和評價方法。
評價指標中的納稅人信用歷史信息和外部參考信息只記錄，不扣分，不影響年度納稅信用評價結果。
影響納稅信用評價的主要因素是內部納稅信息和外部納稅評價信息，由年度評價指標得分和直接評分確定。對年度評價指標分值進行扣分，根據法律法規的有關規定，對納稅人的涉稅行為、是否誠信、失信態度和程度設定不同的扣分標準。如果涉及罰款金額，則應根據百分比值以累進方式計算扣除值。
對納稅人涉稅行為是否失信的評價主要參考稅收征管法及其實施細則等法律法規和文件。直接判定為D級的行為，參照《重大稅收違法案件信息公開辦法(試行)》和稅收管理中常見的嚴重失信行為確定。
此外，在設計指標扣除分值時，主要考慮納稅人的主觀態度、合規能力、實際結果和失信程度。
根據納稅人的涉稅行為記錄，區分誠信態度(如及時申報、及時繳納、銀行賬戶數大於向稅務機關提供的數)、合規能力(如納稅人向稅務機關申報納稅的期限、賬簿和憑證的管理)、實際結果(主要體現在非經常性指標等稅務檢查指標)和影響程度(如異常戶指標)，設計納稅信用評價三級指標對應關系。
納稅信用等級每月動態調整。
公告中明確了稅務機關動態調整納稅人納稅信用等級的方法和程序。
由於稅務檢查等原因。，發現納稅人上壹評價年度被直接判定為D級的，主管稅務機關應將相應評價年度的納稅信用等級調整為D級，並記錄動態調整信息，D級評價保留至下壹年度。
稅務檢查發現納稅人需要扣減上壹評價年度納稅信用評價指標分值的，主管稅務機關暫不調整相應年度納稅信用評價結果和記錄。
主管稅務機關應按月對納稅信用等級進行動態調整。主管國稅機關和地稅機關應及時溝通，相互傳遞動態調整相關信息，協調動態調整工作，為納稅人提供動態調整信息自助查詢服務。
主管稅務機關完成動態調整後，於次月初5個工作日內將動態調整情況報省級稅務機關備案，並發布A級納稅人變更公告。省級稅務機關據此更新稅務網站公布的納稅信用評價信息，並於每月上旬將A級納稅人變動情況報送國家稅務總局(納稅服務司)。
納稅信用年度評價結果發布前，主管稅務機關發現納稅人在評價年度進行了動態調整的，應當在評價結果發布前進行調整。
提高經常性指標評價指標扣分標準。
經過壹年的指標實施和評價，各地反饋顯示，納稅評估、大企業審計、稅務稽查等非經常性指標扣分偏低，與10的起始分差不平衡(評價年度納稅人常規指標和非經常性指標資料齊全的，從100開始評價，非經常性指標缺失的，從90開始評價)。
比如050104，060304等指標。，納稅評估或稅務檢查中補稅金額大於10000元且占當年應納稅額大於1%的，已補稅，已加滯納金，已繳納罰款的，3分+(評估期內補稅/應納稅？100%)公式，最高扣4分，以100分的起始分值計算，仍可評為壹級，該指標扣分不等同於失信程度和後果。
提高a級納稅人？含金量？公告增加了納稅評估、稅務稽查、反避稅調查和稅務檢查的扣點。
若補稅金額小於10000元，占當年應納稅額的1%以上，且已補稅，已加收滯納金，已繳納罰款(指標050102、050202、060302)，原扣除標準為:1分+(補稅/評估期應納稅額65438調整後的扣除標準為:1+(評估期應納稅額/評估期應納稅額)？10，最低扣1，最高扣11。
若補稅金額超過1，000元，占當年應納稅額的1%以上，且已補稅，已加收滯納金，已繳納罰款(指標050104，050204，060304)，原扣除標準為:3分+(補稅/評估期應納稅額？100%)，最少扣3分，最多扣4分。調整後的扣除標準為:3分+(評估期應納稅額/評估期應納稅額)？10，最低扣3分，最高扣13分。
企業的納稅會錯過A級納稅人的資格。
公告明確了稅務機關動態調整納稅人納稅信用等級的方法和程序。主管稅務機關按月對納稅信用等級進行動態調整。納稅人在上壹評價年度因稅務檢查被直接判定為D的，相應評價年度的納稅信用等級調整為D，D評價不保留至下壹年度。
動態調整完成後，於次月初5個工作日內將動態調整情況報省級稅務機關備案，並下發《A級納稅人變更通知書》。
其中，有四種情形之壹的納稅人，在評價年度內不能評為A級:實際生產經營期不滿3年的；上壹評價年度納稅信用評價結果為D級；在壹個評價年度內，因非正常原因連續三個月或累計六個月被申報增值稅或營業稅為零或負值；未按照國家統壹的會計制度的規定設置會計賬簿，依據合法有效的憑證進行會計核算，向稅務機關提供準確的稅收信息的。
同時，公告還鼓勵企業信守承諾，並對違反承諾的企業進行處罰，以提高其納稅遵從度。
對守信企業，國家稅務總局將簡化辦稅流程，取消增值稅發票認證；增值稅發票，需要馬上調整；簡化管理程序，優先辦理出口退稅；鼓勵信用信息互認、銀稅互動服務、優先提供無抵押信用貸款等15措施。
相反，對於失信企業，會面臨加強出口退稅審核等問題；納入重點監控對象，提高監督檢查頻率，發現稅收違法違規行為，不得適用規定處罰幅度內的最低標準；D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級等七項懲戒措施。
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