《涉稅服務實務》每日壹練-2020年稅務師考試
1.(單選題)年應稅銷售額超過增值稅小規模納稅人標準的企業，未按規定申請辦理增值稅壹般納稅人認定手續的，應( )。
A.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票
B.按銷售額依照增值稅征收率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票
C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發票
D.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，但允許使用增值稅專用發票
2.(單選題)關於稅務登記的說法，錯誤的是( )。
A.壹般納稅人資格認定的權限，在縣(市、區)稅務局或同級別的稅務分局
B.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定
C.年應稅銷售額達到壹般納稅人標準的納稅人，未申請辦理壹般納稅人手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發票
D.納稅人應在領取《稅務登記證》副本後和申報納稅之前，申請稅種認定登記
3.(單選題)下列關於增值稅電子發票的說法錯誤的是( )。
A.增值稅電子發票包括電子普通發票和電子專用發票
B.增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同
C.通行費征稅發票的左上角標識?通行費?字樣
D.通行費不征稅發票左上角無?通行費?字樣，且稅率欄次顯示?不征稅?
4.(單選題)下列關於發票取得和使用的說法，錯誤的有( )。
A.取得發票時，不得要求變更品名和金額
B.不得擴大發票使用範圍
C.增值稅專用發票應自開具之日起360日內認證或查詢
D.逾期認證或查詢的增值稅專用發票壹律不得抵扣進項稅額
5.(單選題)關於增值稅發票認證或查詢的說法，錯誤的是( )
A.取消增值稅發票認證的納稅人範圍已經擴大至全部壹般納稅人
B.壹般納稅人取得增值稅收費公路通行費增值稅電子普通發票後，需要認證或查詢後才能抵扣進項稅額
C.壹般納稅人取得機動車銷售統壹發票後，需要認證或查詢後才能抵扣進項稅額
D.壹般納稅人取得農產品收購發票後，需要認證或查詢後才能抵扣進項稅額
參考答案及解析
1.答案A。
解析：年應稅銷售額超過增值稅小規模納稅人標準的企業，未按規定申請辦理增值稅壹般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
2.答案C。
解析：年應稅銷售額超過增值稅小規模納稅人標準的企業，未按規定申請辦理增值稅壹般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
3.答案A。
解析：增值稅電子發票是電子普通發票。
4.答案D。
解析：自2018年1月1曰起，增值稅壹般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統壹發票)未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的,經主管稅務機關核實、逐級上報，由省級稅務局認證並稽核比對後,對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。
5.答案D。
解析：壹般納稅人取得農產品收購發票後，需要計算抵扣進項稅額。
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