退稅及補稅年度匯算清繳的會計處理
年度匯算清繳退稅補稅的會計處理主要分為以下幾種情況:
年度所得稅匯算清繳時:
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交所得稅
補繳所得稅:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
結轉以前年度損益調整:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
年度所得稅匯算清繳時:
壹、當年所得稅年度匯算清繳:
借方:銀行存款
貸項:所得稅費用
二、年度匯算清繳和退還以前年度所得稅:
1，退稅已收:
借方:銀行存款
貸款:應交稅費-應交所得稅
2.結轉時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
同時:
借方:以前年度損益調整
貸款:利潤分配-未分配利潤
所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，為損益類科目；這壹般不等於當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等於當期應納所得稅。
最終和解是什麽？
所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅納稅人根據稅收法律法規的規定，對與稅收法律法規規定不壹致的財務會計處理進行調整，將會計所得調整為應納稅所得額，以此計算年度應納稅額，與當年預繳的稅款進行差額比較後確定應繳納或應退還的稅款，並報送會計決算報表， 申報期內企業所得稅年度納稅申報表及稅務機關要求的其他資料。