每天練習壹次涉稅服務實務——2020年稅務師考試
多項選擇題
1.下列()應視為銷售額，應繳納增值稅。
A.企業向個人無償出借資金。
B.個人股東王將資金無償借給企業。
將購買的月餅分發給本企業員工。
d、贈送自產白酒作為禮物。
E.個人把自己的房子無償送給別人。
2.下列關於增值稅征稅範圍的說法正確的是()。
A.股權轉讓不征收增值稅。
B.對資產重組涉及的貨物征收增值稅。
C.資產重組涉及的不動產和土地使用權不征收增值稅。
D.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼不征收增值稅。
E.由於電梯屬於不動產，電梯廠銷售電梯應按9%征收增值稅。
3.壹般納稅人的下列經濟業務，允許抵扣的進項稅額有()。
A.社交和娛樂的外包禮品
B.購買辦公用品
C.制造車間購買中央空調系統支出
D.從小規模納稅人購進並取得增值稅普通發票的低值易耗品。
E.利息費用
4.下列業務的進項稅允許扣除()。
A.用於生產免稅產品的外購原材料
B.生產車間改擴建中使用的鋼材
C.因管理不善而發黴變質的庫存物資。
D.購買的摩托車應繳納消費稅
E.納稅人接受貸款服務向貸款人支付的與貸款直接相關的投融資咨詢費。
5.某工業企業是增值稅壹般納稅人。2019年8月將其於2013年8月購買的某辦公樓出售轉讓，取得含稅轉讓收益18萬元。企業A在2013購買時的價格為700萬元，有合法有效的憑證。關於該項業務的稅務處理，下列說法正確的是()。
A.a企業可選擇簡易計稅方法，按5%的稅率計算繳納增值稅。
B.a企業應在不動產所在地主管稅務機關預繳增值稅。
C.企業應向當地主管稅務機關申報納稅。
d壹旦選擇簡易征收，應交增值稅52.38萬元。
e壹旦選擇簡易征收，應交增值稅為320400元。
參考答案及分析
1.
解析:選項B，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供的服務，視為銷售，但不包括其他個人；選項c，購入的貨物用於集體福利，不能抵扣進項稅。
2.回答ACD。
解析:選項B，融資性售後回租業務中，承租人出售資產的行為不屬於增值稅征稅範圍，不征收增值稅；選項e，電梯在安裝前屬於有形動產，故2065438+2009年8月電梯廠按13%繳納增值稅。
3.回答BC。
解析:選項A，購進貨物用於個人消費，不能抵扣進項稅；選項d，普通發票的進項稅額不允許抵扣；選項e，貸款服務的利息支出不能從進項稅額中抵扣。
4.回答BD。
解析:選項A，外購貨物用於免稅項目，不能抵扣進項稅；選項c，非正常損失進項稅不允許抵扣；選項e，與貸款服務直接相關的投融資咨詢費進項稅額不能抵扣。
5.回答ABCD。
分析:應交增值稅=(1800-700)？1.05?5%=52.38(萬元)