所得稅分 企業所得稅 和 個人所得稅 兩種，相關法律又是如何規定企業所得稅和個人所得稅的呢?企業所得稅的計算標準與個人所得稅是否壹樣呢？下面 網 小編來為妳解答，希望對妳有所幫助。 企業年金 個人所得稅征繳計算 個人所得稅征繳規定 1、關於年金，主要是針對企業繳納的部分，要依法計算 個稅 ，但是不是加入工資計稅，而是單獨計算個稅。具體規定如下： 企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分： (1)按月繳納企業繳費的，視為個人壹個月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合並)，不扣除任何費用，按照"工資、薪金所得"項目計算當期應納個人所得稅款，並由企業在繳費時代扣代繳。應 納稅 額=年金的企業繳費×適用稅率-速算扣除數; (2)對企業按季度、半年或年度繳納企業繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為壹個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。 2、企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不征收個人所得稅。 3、個人當月工資薪金所得低於個人所得稅費用扣除標準，但加上計入個人年金賬戶的企業繳費後超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分按規定繳納個人所得稅。 另外，妳單位目前尚未建立個人賬戶，只是在賬面反映該項目，暫不需要計算繳納個稅，個稅是在員工取得所得時才扣繳的。 企業年金個人所得稅扣繳的計算方法 根據某企業例子計算如下： (壹)、甲單位企業年金單位繳費部分按職工2015年度工資總額的5%標準計算，按月計入職工企業年金個人賬戶未超過年金試行辦法的標準，屬於符合國家政策規定，單位繳納計入個人賬戶部分，個人暫不納稅。 (二)、3人當月工資計稅： 1、年金個人繳費的稅前扣除限額分別為：41480÷12×3×4%=414.80(元)。 2、3人按本人2015年度工資總額的1.25%標準計算，2016年1月計入職工企業年金個人賬戶的扣項為： 大強：450000×1.25%÷12=468.75(元)(超過414.80的部分，不可以扣除)。 中強：140000×1.25%÷12=145.83(元)(未超過扣除限額，可以據實扣除)。 小強：60000×1.25%÷12=62.5(元)(未超過扣除限額，可以據實扣除)。 註：以上計算僅供參考，不作為實際稅收標準。 企業年金企業所得稅扣稅標準 根據《企業年金試行辦法》(勞動和社會保障部令[2004]第20號)，企業年金的繳費額度每年不超過本企業上年度職工工資總額的十二分之壹。 企業繳納的年金在計算繳納所得稅時能否扣除? 《企業所得稅法實施條例》第三十五條規定，企業繳納的補充 養老保險 費、補充 醫療保險 費，在國務院財政、稅務主管部門規定的標準和範圍內，準予扣除。補充養老保險即企業年金，是我國養老保險制度改革體系中的重要組成部分，它與基本養老以及個人的商業養老保險***同構成養老保障的三大支柱。作為養老保險的補充，企業年金由企業方和員工方***同繳費構成。基本養老是強制性的，任何企業都必須執行，且允許稅前扣除。而企業年金卻是企業自願的，有條件的企業可以建立年金制度。《財政部、國家稅務總局關於補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]27號)規定："自2008年1月1日起，企業根據國家有關規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除，超過的部分不予扣除"。 《企業年金試行辦法》第八條規定，企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資的十二分之壹，企業和職工個人繳費合計壹般不超過本企業上年度職工工資總額的六分之壹。另外，由於企業年金采取的是自願的原則，並不壹定涉及所有職工。因此，企業所得稅只能根據已納入企業年金範圍的職工的工資總額這個基數計算扣除。 示例 某企業有員工200人，2015年度工資總額為960萬元。企業如果為全體員工繳納年金，繳納額應不超過960×1÷12=80(萬元)，允許稅前扣除的企業年金為960×5%=48(萬元)，企業繳納了80萬元的年金，則有80-48=32(萬元)不得稅前扣除。如按照自願原則，企業只有150人繳納企業年金，150人的工資總額為720萬元，繳納額應不超過720×1÷12=60(萬元)，允許稅前扣除的企業年金為720×5%=36(萬元)，企業繳納了60萬元的年金，則有60-36=24(萬元)不得稅前扣除。因此，企業2015年繳納的年應該以2014年工資的5%計算。 以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經對此有了大致的了解，如果您還遇到什麽較為復雜的法律問題，歡迎登陸網進行 律師在線 咨詢。
法律客觀：壹、企業所得稅的概念企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民***和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業；（2）集體企業；（3）私營企業；（4）聯營企業；（5）股份制企業；（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業所得稅是指對中華人民***和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的壹種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民***和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。二、企業所得稅的納稅人企業所得稅的納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民***和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業是指按國家規定註冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批準，依法註冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業征收個人所得稅即可，避免重復征稅。三、企業所得稅的征稅對象企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。盡管企業所得稅稅率為25％，但稅法規定了壹些稅收優惠方式，包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等，因此，如果企業希望減免稅收，可以通過壹些合法途徑為其公司減輕稅收負擔。