(1)資產負債表日，企業根據所得稅準則應確認的遞延所得稅資產大於該科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”科目；如果待確認的遞延所得稅資產少於本科目余額，則作相反的會計分錄。
(2)在資產負債表日，如果預計未來很可能不能取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，應按減記金額借記“所得稅-當期所得稅費用”和“資本公積-其他資本公積”科目，貸記本科目。
2、遞延所得稅負債的會計分錄是:
(1)企業確認相關資產和負債時，對於按照所得稅準則應確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目。
(2)資產負債表日，企業根據所得稅準則應確認的遞延所得稅負債大於本科目余額的，借記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目；如果待確認的遞延所得稅負債小於本科目余額，則作相反的會計分錄。
(3)2006年新會計準則中，原“遞延所得稅”科目更名為“遞延所得稅負債”。