匯算清繳後繳納的所得稅，補做計提，借，以前年度損益調整，貸，應交稅費-應交企業所得稅，上交時，
借，應交稅費-應交企業所得稅，結轉以前年度損益調整科目余額到利潤分配科目，借，利潤分配-未分配利潤，貸，以前年度損益調整。
二、分析
所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的壹個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有壹個專門匯算表格，根據會計準則和稅務規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。
三、所得稅匯算清繳需要什麽資料？
1、營業執照副本復印件；
2、國稅、地稅副本復印件；
3、年度總賬、明細賬、會計憑證；
4、本年度納稅申報表；
5、驗資報告；
6、以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件；
7、存貨盤點表、銀行對帳單、余額調節表；
8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單；
9、資產所有權的證明的復印件；
10、有關享受稅務優惠政策的復印件；
11、基本情況表。