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如何對股權變更進行納稅籌劃

股權轉讓的稅收籌劃需求:

1.把股權低價轉讓到有稅收優惠的地方。

2.有稅收優惠政策的按市場價轉讓給受讓方。

操作困難:

1.第壹次低價轉讓被合理接受。

根據《股權轉讓個人所得稅管理辦法(試行)公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告第67號,2014)第十二條。

第十二條有下列情形之壹的,應當認定為股權轉讓收入明顯偏低:

(1)申報的股權轉讓收益低於該股權對應的凈資產份額。其中,被投資企業擁有土地使用權、房屋、未出售的不動產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產,申報的股權轉讓收益低於該股權對應的凈資產公允價值份額;

(二)申報的股權轉讓收入低於初始投資成本或取得股權所支付的價款及相關稅費;

(三)股權轉讓申報收入低於同壹股東或同壹企業其他股東在相同或類似條件下的股權轉讓申報收入;

(四)申報的股權轉讓收入低於同行業同等或類似條件下的企業;

(五)不合理無償轉讓股權或股份;

(六)主管稅務機關認定的其他情形。

雖然對低價轉讓有明文限制,但規定中的標準不是很明確,導致各地稅務局執行標準不壹,操作難度取決於各地稅務局。值得註意的是,部分企業以較低的溢價率成功將股份轉讓給了稅窪地。經過分析,關鍵成功點在檢查時能否提供合理的理由並被稅務機關接受?

2.找壹個合適的稅收窪地。

很多地方政府都有壹些稅收優惠政策,但是政府支持的行業在不同的地方可能不壹樣。有些地方對個人獨資企業進行核定征收,稅率低至3.5%,大大減輕了稅負。壹般以股權轉讓為目的成立的企業都喜歡選擇政策越高越好。這是標準,但不是唯壹的標準。還應該考慮另外兩個更重要的因素。

政策穩定性

從長期來看,以股權轉讓為目的而設立的企業壹般都是長期的(不包括需要馬上做交易的企業),所以選擇壹個信譽不太穩定,但是政策好的企業作為稅負,會有壹定的風險需要企業承擔。

綜上所述,股權轉讓的過程涉及到相對的利益交換和利潤,所以在國家層面,當事人必須繳納壹部分稅費才能得到更好的保障和待遇,但在轉讓過程中,需要規劃好稅費的計算以及稅費具體繳納的地點,只有所有手續合法,轉讓才能繼續。

希望以上內容能幫到妳。如有其他問題,請咨詢專業律師。

法律依據:《公司法》第71條

有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股份。股東向股東以外的人轉讓股權,應當經其他股東過半數同意。股東應書面通知其他股東同意其股份轉讓。其他股東自收到書面通知之日起30日內未答復的,視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的,不同意的股東應當購買轉讓的股權;不買的,視為同意轉讓。在同等條件下,經股東同意轉讓的股權,其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的,協商確定各自的購買比例;協商不成的,按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的,從其規定。

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