首先，美國國稅局的內部調查發現了稅單中的漏洞。
二、檢察官制度，鼓勵知情人舉報偷稅漏稅行為。
國稅局內部案件選擇調查
國稅局會從個人和企業申報的稅單中發現問題，用各種方法選出應該進壹步審核的稅單，以確認申報項目的正確性。選擇案例的方法主要包括:
1.可能涉及逃稅的人:由於國稅局獲得了涉及逃稅的欺詐者和參與者的信息，因此將選擇壹些稅單進行進壹步檢查。例如，它包括從John Doe傳票中獲得的信息，法院下令將這些傳票發送給信用卡公司、代理公司和欺詐者名單上的參與者，要求將相關信息傳輸給IRS。
第二，使用電腦點數系統:根據國稅局選擇的電腦點數，選擇部分稅單進行審核。根據過去的實踐經驗，國稅局預設了壹個計算機程序來給每張稅單打分；判別函數系統(DIF)評分用於根據國稅局以往類似稅單的記錄分析納稅人申報金額變化的合理性，未申報收入(UIDIF)評分用於評估稅單中未申報收入的可能性。然後國稅局人員選擇壹定比例的過濾得分最高的稅單進行檢查，從這些稅單中找出最有可能需要檢查的部分，進行進壹步的驗證。
3.大公司:美國國稅局每年都會隨機檢查許多大公司的稅單。
4.數據的交叉引用:部分稅單因為雇主出具的W-2而被審計？銀行提供的利息信息1099表與納稅人稅單上申報的收入額不壹致。
動詞 （verb的縮寫）聯合審查:檢查被調查的稅單中涉及的其他納稅人，如商業夥伴或投資者。
不及物動詞其他:地方稅務局找出與地方法規遵從性項目相關的稅單進行專項審核。這些計劃通常需要更高層管理人員的批準，需要處理的領域包括特定當地市場群體的法律法規合規性。
事實上，稅單被選中審核並不壹定意味著納稅人的申報是錯誤的或不誠實的。在實踐中，壹些納稅人的稅單在審查後獲得退稅，或者更多的情況是，國稅局接受稅單而不改變它們。
如果被國稅局選中調查，也沒必要太緊張。納稅人有權利期待國稅局公正高效地管理稅收，包括核實稅款是否正確申報和繳納，只對自願不守法者采取執法行動。審查可以通過郵件或通過個人訪談和檢查納稅人的信息記錄進行。審計通知書會告訴妳需要哪些信息記錄，面試可能在國稅局的辦公室(內部審計)，也可能在納稅人的家裏、營業場所，或者會計師的辦公室(實地審計)。納稅人可以代表自己，也可以由他人代表或陪同。如果納稅人不在場，代理人必須出具適當的書面授權文件。審計員會解釋建議調整的原因，大多數納稅人同意這些調整，所以審計就結束了。
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