當前位置:法律諮詢服務網 - 法律諮詢 - 行政事業單位是增值稅納稅人嗎?

行政事業單位是增值稅納稅人嗎?

1.行政事業單位需要辦理稅務登記嗎?

答:根據《稅務登記管理辦法》第二條規定,企業、企業在外地設立的分支機構、從事生產經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的機構,應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和本辦法辦理稅務登記。

前款規定以外的納稅人,除國家機關、個人和無固定生產經營場所的農村流動攤販外,還應當依照稅收征管法、實施細則和本辦法辦理稅務登記。

依照稅收法律、行政法規規定負有扣繳義務的扣繳義務人(國家機關除外),應當依照稅收征管法、實施細則和本辦法辦理扣繳登記。

通過以上規定,可以明確事業單位必須按照稅收征管法及其實施條例和《稅務登記管理辦法》的規定辦理稅務登記。行政單位不辦理稅務登記。

2.行政事業單位是營業稅納稅人嗎?

答:《中華人民共和國營業稅暫行條例》(以下簡稱《營業稅暫行條例》)第壹條規定,在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,為營業稅的納稅人。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》(以下簡稱《營業稅暫行條例實施細則》)第九條規定,條例第壹條所稱單位,是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體和其他單位。因此,行政事業單位提供營業稅條例規定的服務,轉讓無形資產或者銷售不動產,是營業稅納稅人,應當依法繳納營業稅。

3.行政事業單位收取的行政事業性收費和政府性基金能否免征營業稅?

答:財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於個人金融商品交易若幹免稅政策的通知》(財稅〔2009〕65438號+011)第五條規定,符合下列條件的行政事業性收費和政府性基金,暫免征收營業稅:

(壹)國務院或者財政部批準的政府性基金,國務院或者省級人民政府及其財政、價格部門批準的行政事業性收費和政府性基金;

(二)征收時使用省級以上財政部門統壹印制或監制的財政票據;

(3)收到的所有款項應上繳財政。

凡不同時符合上述三個條件,屬於營業稅征收範圍的行政事業性收費或政府性基金,壹律照章征收營業稅。

上述政府性基金是指各級人民政府及其所屬部門依據法律、國家行政法規和中央、國務院有關文件,為支持某項事業發展,經國家規定程序批準,向公民、法人和其他組織收取的專項資金。包括各種基金、基金、附加和專項費用。

上述行政事業性收費,是指國家機關、事業單位、社會團體和其他組織在向公民、法人提供特定服務過程中,依照法律、行政法規、地方性法規等程序的有關規定,按照成本補償、非營利的原則,向特定服務對象收取的費用。

4.行政事業單位出租房屋如何繳納營業稅?

答:《營業稅暫行條例》第壹條規定,在中華人民共和國境內提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,為營業稅的納稅人。《營業稅暫行條例實施細則》第二條規定,條例第壹條所稱條例規定的服務,是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業(以下簡稱應稅服務)征稅範圍的服務。因此,行政事業單位出租房屋取得的租金收入,應按“服務業”稅目,按5%的稅率征收營業稅。

根據《財政部國家稅務總局關於調整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅[2000]125號)第壹條規定,按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房,包括企業、自收自支事業單位向職工出租的自有住房;房管部門向居民出租的公有住房;執行私房政策,按政府規定的租金標準返還給居民的私有房屋,暫免征收營業稅。

根據財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於企業和自收自支事業單位出租給職工的單位自有住房房產稅和營業稅政策的通知》(財稅[2013]94號),財稅[2000]125號文第壹條規定,企業和自收自支事業單位暫免征收營業稅出租給職工,是指按公房管理出租給職工或納入廉租住房的單位自有住房

5.行政事業單位銷售經濟適用房需要繳納營業稅嗎?

答:《營業稅暫行條例》第壹條規定,在中華人民共和國境內提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,為營業稅的納稅人,應當依照本條例繳納營業稅。因此,單位向職工銷售經濟適用住房,應當按照“銷售不動產”稅目,就取得的全部價款及價外費用申報繳納營業稅。

6.行政事業單位需要繳納企業所得稅嗎?

答:在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下簡稱企業)是企業所得稅的納稅人,依照本法(《企業所得稅法》第壹條)的規定繳納企業所得稅。企業所得稅法第二條所說的在中國境內依法設立的企業,包括依照中國法律、行政法規在中國境內設立的企業、事業單位、社會團體和其他有所得的組織(《企業所得稅法實施條例》第三條)。

通過以上規定,可以明確行政事業單位取得的收入只要是應納稅的收入,就必須按照企業所得稅法及其實施條例的規定繳納企業所得稅。

因此,在國際上,企業所得稅常被稱為“公司所得稅”。

七、行政事業單位的哪些收入應繳納企業所得稅?

答:企業從各種渠道以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入為總收入,包括:

(壹)銷售商品收入;

(二)提供勞務收入;

(三)財產轉讓所得;

(四)股息、紅利和其他股權投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入

(《企業所得稅法》第六條)

因此,行政事業單位取得上述收入時,應計算應納稅所得額,繳納企業所得稅。

8.行政事業單位如何繳納企業所得稅?

答:企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷65438+10月1日起,至2月65438+2月31日止(《企業所得稅法》第五十三條)。

企業所得稅應當分月或者分季預繳(《企業所得稅法》第五十四條)。

根據上述規定,行政事業單位有繳納企業所得稅義務時,應將取得的應納稅所得額計入企業當期應納稅所得額(匯算清繳為當年,預繳為當月或當季),壹並申報繳納全部應納稅所得額。

例如,某單位2015年2月轉讓壹塊土地取得收入,3月在2015年1季度提前申報兩筆收入(季度預收款)。

九、行政事業單位有哪些收入不用繳納企業所得稅?

答:總收入中的下列收入為不征稅收入:

(壹)財政撥款;

(二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金。

(三)國務院規定的其他不征稅收入。

行政事業單位取得的上述收入不征收企業所得稅。

10.行政事業單位申報企業所得稅可以享受稅收優惠嗎?

答:行政事業單位取得的應稅收入,在申報時可享受相關稅收優惠(如小微企業稅收優惠)。

十壹、行政事業單位自用的房產是否繳納房產稅?

答:根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第五條規定,國家機關、人民團體和軍隊自用的房產和國家財政部門劃撥的單位自用的房產,免征房產稅。

十二、行政事業單位出租房產是否繳納房產稅?

答:根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第三條,房地產的租金收入為房產稅的計稅依據,第四條,稅率為12%租金收入按照房地產租金收入計算繳納的,行政事業單位取得的租金收入按照上述規定計算繳納。

十三、行政事業單位自用土地是否繳納土地使用稅?

答:根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條規定,國家機關、人民團體和軍隊占用的土地,國家財政部門撥款的單位占用的土地,免征土地使用稅。

十四:行政事業單位繳納印花稅嗎?

答:根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第壹條“凡在中華人民共和國境內訂收本條例所列憑證的單位和個人,都是印花稅的納稅人,應當依照本條例的規定繳納印花稅”,行政事業單位是印花稅的納稅人,應當依照規定繳納印花稅。

十五、行政事業單位是否繳納車船稅?

答:根據《中華人民共和國車船稅暫行條例》第壹條“納稅人是中華人民共和國境內車船的所有人或者管理人,應當依照本條例的規定繳納車船稅”和第三條“下列車船免征車船稅: (四)軍隊和武裝警察專用的車船;(五)本規定中的“警察車船”,除“軍隊、武警專用車船和警察車船”外,其他行政事業單位均應按規定繳納車船稅。

  • 上一篇:新型網絡犯罪
  • 下一篇:幫我找“可能不利於閱讀的信息”。
  • copyright 2024法律諮詢服務網