常識1:出納和會計不得由同壹人兼任；公司可以不設財務部，但壹定要有財務總監。
會計和出納是財務部最基本的配置。小公司的出納往往由老板娘、老板家親戚或行政人員兼任，會計則通過兼職或找代理記賬公司解決。稍微大壹點的公司可以設置正式的會計和出納。
不論企業規模大小，出納和會計不得由同壹人兼任，以達到相互監督和制約的目的。
大公司經濟業務復雜，財務分工更細。相應地，有:
財務部門的負責人，也就是常說的財務負責人，在小壹點的公司叫財務總監或會計，稍微大壹點的公司叫財務經理、財務總監、財務總監等等。
領導下面往往有壹群兵，包括出納、工資核算、成本核算、材料核算、銷售核算、稅務核算、固定資產核算、總賬核算、合並報表核算等等。
從崗位名稱可以猜測這些崗位的人員是負責什麽的，但不要壹概而論。可能是同壹個工作名稱在不同公司的實際工作中有壹定的差異。
註意
公司可以不設財務部，但壹定要有財務總監。
老板也可以是財務負責人。
常識二:會計恒等式:資產=負債+所有者權益
學習會計，需要掌握壹個最基本的概念:
資產=負債+所有者權益
這是基本的會計恒等式。
同壹性是指無論何時何地，無論企業的經濟事務發生什麽變化，等式都必須成立。基本會計準則是編制企業資產負債表的基礎。
資產是企業的壹種資源，它是:
由企業過去的交易或事項形成。
由企業擁有或控制的。
有望給企業帶來經濟效益。
負債是企業的流動義務，包括:
企業過去交易或事項的形成
經濟利益有望流出企業。
所有者權益是:
企業資產扣除負債後所有者享有的剩余權益。公司的所有者權益也叫股東權益和凈資產。
常識三:金融是真的謊言:通常是對的，但不壹定是真的。
在金融界，除了“資產=負債+所有者權益”這個公式，還有很多似是而非的概念和情況需要專業經驗來判斷。
對於同壹個企業，不同的財務人員編制的財務報表金額可能相差很大。
財務報表的準確性取決於財務數據背後的假設和財務人員的人為判斷。比如應收賬款有百分之幾會變成壞賬？滿足什麽條件才能確認收入？
記住，妳看到的財務報表通常是符合法律法規的，是正確的，但不壹定反映企業的真實情況。
常識4:公司的資產負債表就像比基尼，它隱藏的是關鍵的東西。
資產負債表是企業在某個時點財務狀況的快照，比如小米公司65438+2020年2月31。這是壹個靜態的陳述。
單期資產負債表是靜態的，而連續期資產負債表能反映企業財務狀況的變化，如招商銀行2020年的資產負債表，2019，2018，12，31。
但是，在閱讀資產負債表的時候，不能僅僅滿足於此，還要試著看看債務的結構，看到資產和債務的關系，也就是償債能力。詳見《會計學導論》第七章“生死時速:各種財務比率”。
什麽樣的資產負債表可以被認為是健康的？壹般來說，應該有比較高的流動資產，比較高的凈資產，足夠的留存收益，比較低的負債。
資產負債表受行業特征的影響。像ABC英語培訓學校這樣的服務公司，資產負債表簡單得令人難以置信，沒有存貨，沒有應收賬款，沒有短期貸款，沒有長期負債，現金在資產中占很大比例。
正所謂“賣的不買”，當然也不具備企業本質。企業公布的資產負債表就像比基尼壹樣。它所展示的很有趣，但它所隱藏的才是關鍵。睜開眼睛！
資產負債表中的缺陷
資產負債表僅反映報告日的財務狀況。過了這壹天，什麽都有可能發生。在年末或月末，資產負債表可能被操縱，比如臨時借入的現金會在報告發布後不久，甚至在報告發布後的第二天，像洪水壹樣急劇減少；前幾天剛賣的貨，沒多久，都被退回來了。
常識五:利潤表不僅要看數字的增長，還要看增長的質量，了解利潤從哪裏來，能否長期維持。
看損益表，不能只看利潤。其他影響利潤結果的項目比利潤本身更有意義。
另外，利潤表不僅要看數字的增長，還要看增長的質量，了解利潤從哪裏來，能否長期維持。
利潤表的成本結構往往反映了企業的戰略部署和資源配置。技術含量高，需要創新產品的企業，研發費用會很高；正在開拓新市場的企業會迅速增加銷售費用；準備在現有市場基礎上深挖的企業，往往會提高員工的工資、福利和培訓費用；如果企業進入衰退期，就會減少庫存，停止招聘工人。在經濟衰退時，會降低管理成本，甚至裁員。
經理如何管理損益表
利潤水平反映了企業管理的效果或盈利能力。利潤表常用來衡量企業管理者在壹段時間內的工作業績，反映其任期內的工作成果。
管理者，以及那些想成為管理者的人，必須對損益表負責，並學會管理它。
閱讀要從頭讀到尾，而管理損益表正好相反。從利潤出發規劃，然後集中全部精力去實現。從管理者的角度來看，在利潤表中，更接近利潤的費用更容易控制，更接近收入的項目更難控制。
控制。
當企業的盈利能力低於預期時，有幾種方法可以提高盈利能力，進而改善利潤表。
常識六:企業要納稅的利潤額不壹定等於會計報表上的利潤額。
企業有收入，就要交所得稅。企業應繳納的所得稅費用計算公式為:
所得稅費用=應納稅所得額×所得稅稅率
註意，應納稅所得額不壹定等於利潤表中的利潤總額，而可能高於或低於會計報表中的利潤總額。
企業的所得稅費用不是根據會計報表上的利潤總額直接計算的。每年年度終了，會計人員應在會計利潤的基礎上，按照稅法規定進行納稅調整，重新取得應納稅所得額，以此計算當年應繳納的累計所得稅費用。
企業所得稅法定基本稅率為25%。但符合國家優惠政策的企業，可申請減按20%、15%、10%的稅率繳納企業所得稅。
考考妳:
為什麽財務部嚴格控制餐費報銷，提倡差旅費等可報銷費用憑發票報銷？
常識七:現金流量表報的是真金白銀，值得研究。
資產負債表中的資產、負債、所有者權益和利潤表中的利潤都是賬面數據，是財務人員做出來的。
但是，現金流量表是不同的。它報告真實的錢，可以用來支付賬單。值得研究。
壹般情況下，企業的現金流量凈額應該大於零，而投融資的現金流量凈額取決於企業的生命周期。成長期投資凈現金流為負，融資凈現金流為正，成熟期則相反。
如何管理現金流
當壹個公司沒有足夠的現金償還到期債務時，就會發生債務危機；另壹方面，讓大量現金躺在賬戶裏睡大覺，也是極大的資源浪費。
紅頂商人胡雪巖說:“八壇七蓋，蓋而不穿幫，是做生意的不二法門。”企業的錢是用來周轉的，就像用七個蓋子蓋八個罐子，穿不壞。有九個蓋子的廢物，甚至有八個蓋子的傻瓜。這是現金流管理的本質。
常識8:財務分析的三種方法
財務分析的方法很多，壹般可分為三類:①縱向歷史比較法；②橫向行業比較；③財務數據內部結構關系的比較，即財務比率分析。
常識九:利潤高的企業是否更值得投資？
不壹定。
企業的凈利潤數據雖然重要，但並不能完全體現企業的真實盈利能力，需要結合其他財務數據進行綜合評價。
比如白山公司以1萬元的資產創造了1萬元的利潤，黑水公司以50萬元的資產創造了8萬元的利潤。雖然白山公司的絕對利潤優於黑水公司，但考慮到投入的資產，黑水公司的效率顯然更高。
常識10:利潤≠利潤率；利潤率≠利潤
利潤高或者利潤率高，對企業來說自然是好事。
但是，利潤不等於利潤率。利潤高的企業，未必叫利潤率高，也未必叫盈利能力強。
另外，利潤率不等於利潤。
比如說。
小胖包子店的生意壹天比壹天紅火，每天都有包子銷售，利潤率是10%。
小蘭眼鏡店店鋪很多，每周能做1單眼鏡生意，利潤率70%。
假設他們的投資資本相同，誰會賺更多的錢？
回答:
包子店利潤率為10%，資產周轉率為365倍，年利潤率相應為10%×365=3650%。
眼鏡店利潤率為70%，資產周轉率為365/7=52.1，年利潤率相應為70%×52.1=3647%。
雖然利潤率不同，但他們的賺錢能力是相等的。
“薄利多銷”和“三年不開，開三年”，妳更喜歡哪種經營模式？
常識11:掛賬和大洗澡違反配比的會計原則。
掛賬和大浴池都是管理層非法操縱利潤的手段，違背了配比的會計原則。
掛賬:違背配比原則獲取高額利潤的方法
掛賬就是暫掛，放在資產負債表的臨時賬戶裏，暫時掛起來。
比如應該計提的損失和費用，由於各種原因要長期入賬，說辭可以不可量化，沒有足夠的書面證據。本應在當月處理的事情故意拖延，甚至拖延幾年，使當月或當年的費用減少，利潤變高，從而擡高股價或管理者獲得更多獎金。
洗個大澡:違背配比原則的高消費方式
企業並不是總想高利潤，有的時候是想低利潤，甚至是大虧損——會計行話叫“巨額核銷”、“洗大澡”，俗稱“壹次虧夠”。
常見的方法是提前確認費用，或者高估費用。
比如今年預計完成不了任務，管理層就幹脆把明年要發生的費用提前安排到今年。如果明年費用低了，可以順利扭虧為盈或者多拿獎金。
常識12:妳壹定不知道神奇的財務分析方法:把報表上的所有數字除以銷售收入。
這是壹個非常簡單的比率分析方法:將財務報表中的所有數字除以銷售收入。這也是財務總監鐘非常喜歡用的壹種方法。
將利潤表中的所有數字除以銷售收入，就可以看到妳銷售100元的產品或服務時，對應的成本、各種費用以及最終的利潤是多少，這樣就可以很快發現什麽樣的費用用完了。將資產負債表上的所有數字除以銷售收入，我們可以看到當銷售100元的產品或服務時，利用了多少資產，如應收賬款或存貨，或占用了多少貸款。
更多有趣、翔實的會計知識，請參考《會計概論》。