影響應納稅額的因素通常有兩個，即計稅依據和稅率。稅基越小，稅率越低，應納稅額越小。所以稅務籌劃無非就是從這兩個因素出發。
比如企業所得稅，計稅依據是應納稅所得額，有三個稅率，即應納稅所得額低於3萬元，稅率為18%；應納稅所得額3-65438+萬元，稅率27%；應納稅所得額超過65438萬元的，稅率為33%。在稅收籌劃的時候，如果現在只考慮稅率，那麽稅收籌劃是有空間的。
2.稅務費用計劃
稅費包括稅務人員費用、資料費用、差旅費、郵寄費用、利息等。雖然稅收費用占稅收成本的份額很小，但還是要做好規劃。比如對企業會計進行合理分工，企業會計也要兼任稅務員；通過網上申報等方式降低信息成本。減少利息支出的方法可以是延期納稅。
3.額外稅負籌劃額外稅負是指根據稅法規定應當征稅，但完全可以避免的稅負。
1。稅法規定，納稅人兼營不同稅率的增值稅(或營業稅)應稅項目的，應當分別核算其銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。
2。納稅人兼營減免稅項目的，應當單獨核算減免稅銷售額。不單獨核算銷售額的，不得減免。
3。納稅人賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證不全，難以查賬的，稅務機關有權核定其應納稅額。
對於多出來的稅負，納稅人可以通過加強財務核算、按規定履行各項審批手續、履行代扣代繳和代收代繳義務、謹慎進行納稅調整等方式解決。
4.遵守稅收法律法規。因為稅收具有強制性，如果偏離了稅收遵從，企業就會面臨涉稅風險。如果違反稅法，就是偷稅漏稅，法律意義上是無效的，甚至可能面臨法律制裁。因此，這是評價稅收籌劃有效性最基本、最不可或缺的標準。
5、本著性價比原則。作為理性的“經濟人”，企業的任何經濟活動都要求收益大於成本。稅務規劃活動也不例外。任何規劃方案的實施都有其兩面性。當納稅人獲得壹些稅收優惠時，他們將不可避免地為該計劃的實施付出成本。這些成本包括所有的費用或稅收籌劃造成的其他損失。如果稅收籌劃的節稅不能彌補這些費用和損失，那麽這個稅收籌劃就是沒有意義的，所以是無效的，不可取的。
6、符合企業的戰略利益。因為稅收籌劃是企業的長期行為和前期籌劃活動，需要有長遠的戰略眼光，不僅著眼於整體經營決策，有時還要與企業發展戰略相結合。如果局限於短期和局部利益而不考慮戰略利益，那麽這樣的策劃活動往往得不償失，也就是無效的。如果只是為了稅前支付貸款利息而向銀行發放大量貸款，其結果必然會增加後續年份的成本和還款風險。因此，稅收籌劃的正確導向應著眼於整體利益和長遠利益，在整體經營決策中考慮籌劃活動，綜合考慮各稅種和相關利益主體的利益。
7.稅收籌劃活動的前提和基礎。
信息不僅是稅收籌劃過程中思維活動的催化劑，也是籌劃者與外部環境的紐帶。只有充分掌握信息，才能進壹步開展稅收籌劃活動。因為稅收籌劃不能違反稅收法律法規，所以稅收籌劃者要認真掌握和研究稅收法律法規，找出可以用於稅收籌劃的東西。稅收法規經常隨著經濟形勢的變化或為滿足政策的需要而修訂，修訂的次數比其他法律更頻繁。因此，企業必須關註稅法修改的內容和趨勢，及時對規劃方案進行調整。
8.時間與成本:成功稅收籌劃的保證
設計和實施稅收籌劃需要必要的時間和費用。首先，時間是獲取知識和信息的保證。隨著稅法和財務制度越來越完善和復雜，需要時間收集資料，學習和研究稅法和財務制度，充分了解投資和經營項目，以獲得必要的知識。
9.人員因素:稅收籌劃成功的必要條件。
稅收籌劃是壹項專業性和政策性很強的工作，籌劃能否有效、成功地實施取決於工作人員的綜合素質。企業有能力可以自己規劃，企業沒有能力可以聘請中介機構。壹般來說，選擇中介機構比依靠內部財務人員要好，因為中介機構具有知識和時間的優勢，其獨立的表現使得中介機構在面對稅務機關和客戶時站在中立的立場，根據事實和法律尋求合法的納稅方案。
10，樹立誠信納稅意識。
稅收籌劃是企業的壹項基本權利，稅收籌劃權與企業的其他權利壹樣，有特定的邊界。超越這壹界限(無論是主動還是被動)不再是企業的權利，但如果違反了企業的納稅義務，就不再合法而是違法。企業的權利和義務是可以相互轉化的:當稅法中的缺陷得到糾正或稅法中不明確的地方得到澄清時，企業相應的計劃權利就會轉化為納稅義務。如果超額累進稅率改為固定比例稅率，納稅人具有不同累進稅率的籌劃就不存在了；當稅收法律或法規的某些條款或內容被重新解釋並界定其適用範圍時，納稅人可能不再享有籌劃權；當稅收法律或法規中的某些內容被取消時，稅收籌劃的條件也就消失了，企業的籌劃權轉化為納稅義務。因此，要規避涉稅法律風險，有效進行稅收籌劃，就要以稅法為依據，深刻理解稅法所體現的立法精神和國家政策。
11，做好稅收籌劃的基礎工作。
首先，要規範企業的會計行為。設置真實完整的會計賬簿，編制真實客觀的財務會計報告，既是依法納稅、滿足稅收管理的基本需要，也是企業進行稅收籌劃的基礎。其次，因為企業的稅收籌劃是壹項復雜的前期籌劃和財務計量活動。要求企業根據自身的實際情況，提前安排和規劃自己的經營、投資和財務管理活動，進而合理控制壹些經濟活動。因此，必須建立科學嚴格的審批機制，實施科學決策，才能使企業稅收籌劃步入正軌。此外，要加強稅收籌劃風險的防控。企業應正視風險的客觀存在，樹立稅收籌劃的風險意識，在生產經營和涉稅事務過程中時刻保持對籌劃風險的警惕。通過有效的風險預警機制，可以實時監控籌劃過程中的潛在風險，及時發現風險產生的根源，制定有效的措施來遏制稅收籌劃中的風險。
12.建立完善的信息收集和傳輸系統以及稅收籌劃數據庫。
任何稅收籌劃方案都是基於企業在壹定時間和稅收法律環境下收集的信息，具有很強的針對性和時效性，因此稅收籌劃是壹種創造性的思維活動。它需要輸入信息的刺激，只能在占有大量客觀材料的基礎上形成。這意味著為了提高企業稅收籌劃的有效性，必須有壹套完善的信息收集和傳遞系統以及稅收籌劃數據庫，從而實現稅收籌劃對信息的準確性、完整性、及時性和適當性的要求。
13，掌握稅收籌劃的基本技術方法。
稅收籌劃的技術方法很多，可分為優惠性稅收籌劃方法、經濟型稅收籌劃方法、避免稅收違法的籌劃方法等。稅收優惠規劃包括三個方面:充分理解稅收優惠政策的基本內容；掌握獲得稅收優惠政策的必要條件；爭取稅務部門的認可。
14，掌握稅收籌劃的基本技術方法。
稅收籌劃的技術方法很多，可分為優惠性稅收籌劃方法、經濟型稅收籌劃方法、避免稅收違法的籌劃方法等。稅收優惠規劃包括三個方面:充分理解稅收優惠政策的基本內容；掌握獲得稅收優惠政策的必要條件；爭取稅務部門的認可。