1下列各項中，正確的說法是()。
A.稅目是區分不同稅種的主要標誌。
B.稅率是衡量稅負輕重的重要標誌。
C.納稅人是履行納稅義務的法人和自然人。
D.征稅對象是稅收法律關系中雙方權利義務所指的貨物。
2關於實體法的要素，下列說法不正確的是()。
A.納稅人是稅法規定的負有直接納稅義務的單位和個人，是實際納稅的單位和個人。
b征稅對象是稅法規定的征稅對象，是國家征稅的基礎。
C.稅率是對征稅對象征收的稅額比例或金額，是計算稅額的尺度。
D.稅目是稅收對象的具體化，反映具體的稅目。
3.稅收管理制度的核心內容是()。
A.稅權的劃分b .行政權的劃分
C.財權劃分d .收入劃分
4 .根據現行規定，下列必須認定為小規模納稅人的是()。
a納稅人從事年銷售額不含稅165438+萬元以上的貨物生產。
b .年銷售額不含稅200萬元以上從事貨物批發的納稅人。
3、從事貨物零售，年銷售額不含稅654.38+50萬元以下，會計制度健全的納稅人。
4、年銷售額不含稅90萬元以下且會計制度健全的納稅人。
5 .下列情況中，()允許從增值稅銷售額中扣除。？
A.商家給消費者的實物折扣？b .企業給關聯公司的代理費是多少？
C.企業給買家的進貨回扣？d .企業對買方的銷售折扣
6.下列不能從進項稅額中扣除的項目是()
A.企業購買電力用於生產
B.企業購買生產用熱
C.企業購買福利產品發放給員工。
D.企業購買禮物送給客戶。
7納稅人分期收款銷售貨物，其增值稅納稅義務發生的時間是()。
A.收到第壹筆付款的日期b .收到最後壹筆付款的日期
C.貨物發出的日期d .合同中約定的收貨日期。
二、選擇題
1、下列稅種中，屬於中央政府固定收入的有()。
A.消費稅b .增值稅
C.車輛購置稅d .資源稅
2我國現行稅制采用的累進稅率是()。
A.超額累進稅率
C.超累進稅率d .全額累進稅率
3下列稅種中，稅收管轄權屬於地方稅務機關的是()
A.營業稅b .土地增值稅
C.d .旅行稅
4.根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，視同銷售應繳納的增值稅是()
A.用自產貨物償還債務
B.用購買的商品進行投資
C.在國外投資自建廠房
D.用自產商品做集體福利
5.稅法規定的增值稅納稅義務發生的時間是()。
A.預售商品的，以收到貨款之日為準。
B.委托他人代銷的，以貨物發出之日為準。
C.賒銷的，以合同約定的收款日期為準。
d .銷售應稅勞務的，為提供勞務收到銷售額或者取得銷售憑證的當天。
6 .下列項目可以從增值稅應稅銷售額中扣除()。
A.壹張發票情況下的折扣金額和銷售額。
B.銷售折扣金額
C.銷售折扣
D.銷售退貨金額
7.按照增值稅專用發票的規定，以貨物發出當日為開具增值稅專用發票期限的結算方式包括
A.預付款b .委托銀行收款
C.交付寄售貨物。
8 .下列各項中，有權制定稅收規章的稅務機關是()。
A.中華人民共和國國家稅務局b .財政部
C.國務院辦公廳d .海關總署
9納稅人銷售自用的應征消費稅的舊機動車，關於增值稅征收的規定是()。
A.銷售價格不超過原值的，免征增值稅。
b .銷售價格超過原值的，按4%的稅率計算征收增值稅。
c .銷售價格超過原值的，按4%的稅率計稅，然後減半征收增值稅。
d .銷售價格不超過原值的，按4%的稅率計稅，然後減半征收增值稅。
10增值稅納稅人銷售非酒類商品收取的包裝保證金計入商品銷售額的具體期限是()。
A.沒有合同約定的，壹年內納入。
b .合同中有約定的，應包含在合同規定的時間內。
c .合同有約定的，逾期時計算，但合同期限必須在壹年以內。
d .沒有合同約定的，無論是否退回，在會計上如何核算，都包含在收到的款項中。
三、判斷題
1在我國，中央稅、中央稅和地方稅的立法權在中央，地方稅的立法權在地方。( )
中央和地方分享企業所得稅和個人所得稅的收入。( )
中華人民共和國現行稅制由實體法組成。( )
小型工商企業只要能準確計算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，並按規定報送相關納稅資料，年應納稅銷售額不低於30萬元，即可認定為增值稅壹般納稅人。( )
5.增值稅壹般納稅人銷售貨物向買方收取的價外費用，在計稅時作為含稅收入，在計算稅額時轉為不含稅收入。( )
6.在計算應交增值稅時，允許計算進項稅額抵扣的運費金額，是指運輸單位為貨主開具的發票上註明的運費和政府收取的建設基金。( )
7.增值稅6%或4%的征收率只適用於小規模納稅人，不適用於壹般納稅人。( )?
壹般納稅人出售二手物品，使用自有固定資產，也使用征收率。
8.已扣除進項稅的外購貨物作為集體福利分配給職工個人的，其增值稅銷項稅額應計算為銷售額。( )?
納稅人代銷貨物，在收到代銷清單前已經收到全部或者部分貨款的，納稅義務發生在代銷單位收到代銷清單的當天。( )
四、計算問題
1.某進出口公司當月進口了1000套辦公設備。每套完稅價格為1000元，關稅為1500元。當月以含稅25000元每套的價格售出600套，贈送全運會10套。
請計算該公司當月應繳納的增值稅。
2 .某工業企業(增值稅壹般納稅人)，2003年6月5438+10月的購銷業務如下:
(1)已采購壹批生產用原材料，已驗收入庫。增值稅專用發票上註明的價稅分別為23萬元、3965438元+0，000元，運費(取得的發票)為3萬元；
(2)鋼材已采購驗收入庫20噸，增值稅專用發票上註明的價稅為8萬元。分別為1.36萬元；
(三)直接從農民手中收購壹批農產品用於生產加工，稅務機關批準的收購憑證註明價格為441，000元；
(4)銷售壹批產品，貨物已發出並已辦理銀行托收手續，但貨款未到賬，向買方開具的專用發票註明銷售金額42萬元；
(5)將本月采購的20噸鋼材和庫存的20噸同價鋼材調撥給企業建設產品倉庫項目；
(6)期初計提進項稅5000元。
要求:計算當期應繳納的增值稅和期末剩余的進項稅額。
某店(增值稅小規模納稅人)購買150套童裝，於六壹兒童節前以每套含稅價98元全部售罄。該店當月銷售這批童裝應繳納增值稅。
4.某生產企業為增值稅壹般納稅人，2006年6月在資產清查過程中處置了部分不需要的資產:出售已使用4年的機器設備，獲利9200元(原值9000元)；銷售兩輛應繳納消費稅的機動車，分別取得收入11000元(原值40000元)和64000元(原值56000元)；將未使用的鋼材銷售給小規模納稅人，取得收入3.5萬元，企業上述業務應繳納增值稅。
某高檔瓷器批發企業年銷售增值稅300萬元，會計制度健全，符合壹般納稅人條件，適用增值稅稅率17%。但允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額較少，年進貨額為60萬元。請判斷企業應選擇壹般納稅人還是小規模納稅人。如果將企業拆分為兩個小規模納稅人，分為兩個批發企業，則兩個企業壹分為二後的應稅銷售額分別為654.38+0.6萬元和654.38+0.4萬元，計算拆分後應繳納的增值稅和減少的稅負。
某裝修公司屬於增值稅壹般納稅人，從事兼職業務，即銷售各類裝修材料，公司有自己的裝修隊伍提供裝修服務。裝修材料的銷售和裝修服務的提供互不隸屬，是兼職業務。公司壹個月通過銷售裝修材料取得不含稅銷售額90萬元，同時為客戶裝修辦公室，取得勞務收入50萬元。本月可抵扣進項稅額為* * * 1.2萬元。對公司兼職業務分別單獨計算應納稅額，通過比較稅負差異進行相應的稅務籌劃。。
建築公司銷售建築材料，並為客戶進行裝修。2003年8月，公司承包了壹個裝修工程，公司購買了654.38+0萬元(含增值稅)用於裝修。公司銷售建材增值稅稅率為17%，裝修營業稅稅率為3%。單獨計算(1)如果項目總收入為1.2萬元(2)如果項目總收入為1.5萬元，進行相應的稅收籌劃。
回答:
壹. 1B 2A 3 A 4C 5D 6 C 7D
二、1 AC 2 ab 3 Abd 4 Abd 5 CD 6 CD 7 ab 8 a，b，d9a，c10a，c。
三、1錯2對3錯4錯5對6對7錯8錯9錯。
第四，
1，(1)公司進口設備應交增值稅(進項稅)
增值稅=(10000+1500)×1000×17% = 195.5(萬元)
(二)贈送的貨物視同全運會銷售，計算銷項稅額。
銷項稅額=(600+10)×25000/(1+17%)×17% = 221.58(萬元)。
(3)公司當月應繳納的增值稅
應交增值稅= 221.58-195.5 = 26.08(萬元)
2.解(1)本期進項稅額= 3.91+3 x7+1.36+(44.1)x 13-1.36 x2。
= 8.49(萬元)
(2)本期銷項稅額= 42x 17￤= 7.14(萬元)
(3)本期應納稅額= 7.14-8.49–0.5 =-1.85(萬元)
期末留存的進項稅額為654.38+0.85萬元。
3.(150×98÷1.04×4% = 565.38(元))
4、9200÷(1+4%)×4%÷2 = 176.92(元)
64000÷(1+4%)×4%÷2 = 1230.77(元)
35000÷(1+17%)×17% = 5085.47(元)
應交增值稅= 176.92+1230.77+5085.47 = 6493.16(元)
銷售已被自用並應繳納消費稅的機動車，價格不超過原值的不征稅。
5.答:進價只占銷售價的20%，進價占不含稅銷售額的20%，遠低於73.5%的平衡點。
壹般納稅人稅負較高:企業應繳納的增值稅為300×17%-300×17%×20% = 40.8萬元。
小規模納稅人應繳納的增值稅為300× 4% = 1.2萬元，應選擇小規模納稅人。
如果企業拆分為兩個小規模納稅人，分為兩個批發企業，
兩家企業拆分為兩部分後的應稅銷售額分別為654.38+0.6萬元和654.38+0.4萬元，符合小規模納稅人條件，可適用4%的征收率。
這種情況下，只要增值稅分別為64000元(160×4%)和56000元(140×4%)。顯然，減少核算單位後，作為小規模納稅人，相比壹般納稅人可減少稅負28.8萬元。
6.①未單獨核算:
應交增值稅= 90×17%+50÷(1+17%)×17%-12 = 10.56。
②單獨核算:
應交增值稅=90 × 17%-12=3.3(萬元)
應交營業稅=50 × 3%=1.5(萬元)
* * *應交流轉稅=3.3+1.5=4.8(萬元)
結論:繳稅差額為:10.56-4.8=5.76(萬元)。
單獨核算可以合理合法的為企業節約5.76萬元。
7 (1)含稅銷售增值率:
r =(S-P)/S =(120-100)/120 = 16.67% & lt；20.65%，增值稅可以達到節稅的目的。
應交增值稅= 120÷(1+17%)×17%-100÷(1+17%)×65438+
=2.91(萬元)
應交營業稅=120 × 3%=3.6(萬元)
繳納增值稅可節稅=3.6-2.91=0.69(萬元)
因此，如果公司經常進行混合銷售，而混合銷售的增值率在大多數情況下小於增值稅混合銷售的納稅平衡點，則需要使其每年的增值稅應稅銷售額占其營業總收入的50%以上。
(2)如果項目總收入為654.38+50萬元，
含稅銷售額的增值率為:
r =(150-100)÷150×100% = 33.33% & gt；20.65%，繳納營業稅可以達到節稅的目的。
應交增值稅=150 ÷ (1十17%)×17%-100÷(1+17%)×65438+
應交營業稅=150 × 3%=4.5(萬元)
繳納營業稅節省的稅額=126-4.5=2.76(萬元)
因此，如果公司經常進行混合銷售，且大多數情況下混合銷售的增值率大於增值稅混合銷售的納稅平衡點，則需要使其營業稅應稅銷售額占其營業總收入的50%以上。