中美作為世界上最大的兩個經濟體，在社會制度、經濟發展道路、稅收制度等方面存在很大差異。特別是稅制差異更明顯，稅負也不壹樣。通過分析比較兩國的差異，可以更深入地了解兩國稅制的不同特點，以及各自的優缺點，認真學習他人的優點，取長補短，進壹步完善我國的稅制。
美國稅收制度經歷了200多年的發展，被認為是世界上最完備的稅收制度。但美國國內也有另壹種聲音，認為國內稅制存在“過於復雜、稅負過重、對經濟缺乏刺激作用、不公平”等弊端。
因此，許多美國財政專家和學者正在朝著簡化稅制和實行增值稅的方向進行深入探索，以建立更加科學合理的稅制。
在此，筆者將從以下五個方面對中美兩國的稅收制度進行分析比較，看看存在哪些差異:
首先，稅收結構不同
美國的稅制分為聯邦、州和地方三個獨立的層級，對各級議會和選民負責。沒有等級關系。中國於1994建立了“分稅制”財政管理體制。雖然稅收和收入按照中央和地方劃分，但實際上稅權仍然高度集中，稅收立法權統壹到中央。
美國是以直接稅為主體的國家。直接稅主要對個人征收，調節收入分配的功能更加突出。而我國主要依靠間接稅，有利於提高財政收入，且主要由企業繳納，具有顯著的順周期特征。
在美國2020財年，個人所得稅和社會保障稅是直接稅的主要來源，分別占美國稅收總額的比重，而聯邦政府以個人所得稅和社會保障稅為主要來源，州政府以個人所得稅和銷售稅為主要來源，地方政府以包括房地產在內的財產稅為主要來源。
聯邦層面的個人所得稅占聯邦財政收入的36%，社會保險占31%，企業所得稅占8%，消費稅、關稅、遺產稅、贈與稅等稅收占財政收入的7%。
2020年，中國90%左右的稅收將從企業征收，包括增值稅、企業所得稅和消費稅的比例。但由於覆蓋人數少，且基本扣除額不斷提高，個稅占比只是從稅收結構的角度來看，中美兩國的稅收設置有所不同。美國沒有增值稅，中國的主體稅種是增值稅。社保在美國是以稅的形式征收，在中國是以費的形式征收，正在逐步改為由稅務部門征收。
第二，稅負不同
稅負是指國家稅收造成的壹種經濟負擔。稅收負擔是國家稅收對社會經濟影響的結果，也是國家稅收所反映的經濟分配關系的壹種表現形式，又稱稅收負擔率，是應納稅額與主要收入的比率。
從中美的稅負對比來看，差異較大；中國企業繳納的稅收占稅收總額的90%，而美國個人繳納的稅收僅占稅收總額的25%，而個人繳納的稅收占稅收總額的75%。
中國企業所得稅采用25%的單壹比例稅率，壹次性征收。在美國，企業所得稅由聯邦、州和地方政府重復征收，企業的股息和留成部分按15%的稅率再次征收。這樣，美國的企業所得稅將分四次征收，最高稅率達到70%。
雖然我國沒有社會保障稅，但是我國企業繳納的養老保險和失業保險實際上相當於美國的社會保障稅。我國企業繳納的養老保險和失業保險比例約為工資的22%，美國企業繳納的社保稅為SRC = "/feed/cefc 1e 1e 31cc 36 b 87 e 17d 3812ef 6。token = c 0 a 45 a 40 b 837 e 553855 aab 3841991e 1f "/>？中國企業繳納的醫療保險費約為工資的10%，而美國企業在美國只為老年人提供醫療保險，覆蓋面較窄)。此外，我國企業還承擔了剩余的“4金”，約占工資總額的40%。而美國企業沒有住房公積金，員工各種保險加起來不到工資總額的8%。
今年3月，美國財政部長耶倫表示，美國的企業稅與其他發達國家相比過低，未來可能會通過增稅來支持拜登政府的10長期投資計劃。3月30日，美國媒體詳細披露了拜登的增稅計劃。
該計劃包括:將企業所得稅稅率從目前的21%上調至28%，將收入超過40萬美元的高收入人群的最高個人所得稅稅率恢復至特朗普減稅前的水平。如果這壹增稅計劃得以實施，將在未來10年為美國政府增加近1萬億美元的財政收入。
美國整體的稅收負擔率壹直在16%-20%之間。2065年特朗普實施減稅政策後，438+06，倒向中國。雖然人均收入低於美國，但總體稅負率從2008年開始超過美國。目前，從個人所得稅稅率的對比可以看出中國的整體稅負水平。美國個人所得稅的征收標準高於中國，尤其是中低收入者的稅負遠高於中國。中國最低收入群體的個人所得稅稅率為3%，而美國這壹群體的個人所得稅稅率為10%。
總之，從國家整體稅負來看，中國已經超過了美國的稅負水平，也就是說，中國國民收入中用於納稅的部分超過了美國。
三是稅種設置、稅率、計算方法差異較大。
所得稅的設置不同。
美國是綜合所得稅；中國是分類所得稅。美國的個人所得稅壹般以家庭為單位征收，納稅人全年所有形式的收入都必須納入稅基。中國根據不同的來源和適用的稅率計算所得稅。
不同的稅率結構
美國對個人所得稅實行統壹的六級超額累進稅率。納稅人分為四類:單身、已婚夫婦、戶主、鰥夫或寡婦。每種身份都有自己適用的稅率表，稅率表每年根據某個指標進行調整。
我國個人所得稅實行累進稅率和比例稅率。工資、薪金超額所得的累進稅率為7；個體工商戶和企業事業單位的生產經營所得，適用5級累進稅率；勞務報酬適用3級超額累進稅率。
不同的計算方法
美國個人所得稅應納稅額的計算是納稅人年度凈收入的計算，是對納稅人年度凈收入的統壹征稅。稅基廣，涉及的費用扣除項目種類多。在初始稅負的基礎上，可以扣除壹定額度。
我國個人所得稅的應納稅額分為四種情況，采用不同的計算方法。而且在納稅時間上，選擇月度或年度對應的應納稅所得額，納稅形式多樣，針對性強。在計算方法上，引入了速算扣除，簡化了應納稅額的計算。
我國中等收入群體90%以上的收入由工資薪金構成，已經全部納入稅收體系，而很多高收入群體的收入來自其他渠道或者各種隱性收入，按照我國現行的稅收制度是無法納入的。
這種情況的結果是，我國的個人所得稅無法調節收入分配，國家壹直強調的* * *富起來的目標也難以實現。
可見，稅制改革的當務之急是盡快完善個人所得稅制度，適當降低對中等收入群體的稅收征收，將高收入群體的各種非法避稅渠道和避稅行為納入稅收體系。只有這樣，稅收才能真正起到調節國民收入的杠桿作用。
第四，企業所得稅差別很大。
2019年，美國公布稅法改革方案，命名為《減稅與就業法案》，為企業和家庭減稅或免稅，鼓勵企業將海外收入帶回國內，防止就業和企業外流。這個稅收法案的實施可以達到兩個目的。壹方面可以大幅度降低企業稅負，將企業所得稅稅率從35%降至15%。
另壹方面，進壹步降低個人稅負，簡化個人所得稅稅率，降低最高稅率，即由原來的10%、15%、25%、28%、33%簡化為10%、25%和35%，取消了最低稅限和全局級。
與美國企業相比，中國企業的稅負明顯更重。曹曾指出，他在投資6543.8+0億美元在美國建廠之前，曾從土地、能源、勞動力成本等方面對中美兩國做了比較。他特別提到中國制造業綜合稅負比美國高35%，認為這是中國制造業停滯的原因之壹。
我國企業除了正常納稅外，還要承擔很多其他費用，如行政事業性收費、基金、社保等費用，這無疑增加了企業的經營成本，造成企業整體經營負擔過重。
5.中國非稅收入比重大大超過美國。
財政收入包括稅收收入和非稅收入，中國的非稅收入比例遠超美國。美國的非稅收入主要包括公共設施使用費、機場和公園費、行政收費、捐贈、政府擁有的企業和公共財產收入。
中國的非稅收入包括專項收入、行政事業性收費、罰沒收入和其他收入。由於收費行為難以約束，出現了收費主體多元化的現象。美國聯邦非稅收入占其財政收入的5%，而中國2018年非稅收入占其財政收入的5%。
稅收的本質是“取之於民，用之於民，利之於民”。
對比中美兩國的稅制，我們可以看到，中國稅制最大的弊端是企業稅負過重；二是個人所得稅制度還存在諸多不合理之處，難以發揮稅收的收入分配調節作用，國家以消費拉動經濟、促進中國經濟實現雙循環的目標缺乏內需動力。
筆者認為，下壹步應該加快稅制改革。壹是要減少壹些不必要的行政開支，減輕企業負擔。二是要深化個稅改革，擴大稅收群體，特別是增加高收入群體隱形收入的覆蓋面，同時繼續加大中等收入群體的個稅抵扣力度，使稅制真正發揮調節納稅人利益分配的杠桿作用。