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註冊稅務師考試稅法二解答與分析(五)

試題分析:

壹個主觀的話題。調查印花稅的範圍和優惠待遇。選項a和d不屬於印花稅的範圍,不繳納印花稅;方案b:免征印花稅。

21,正確答案:A,B,c。

試題分析:

壹個主觀的話題。選項D:偽造印花稅票的,由稅務機關責令改正,處2000元以上1000元以下罰款;情節嚴重的,處654.38+0萬元5萬元罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任;選項e:房產所有人制作的將房產贈與國企的文件不免稅。

22.正確答案:A,c。

試題分析:

壹個主觀的話題。其中,選項A和選項B是沖突選項,選項C、選項D和選項E也是沖突選項,所以正確答案只能有兩個。對融資租賃下的房產,承租人從融資租賃合同約定的起始日的次月起,按照房產殘值繳納房產稅;合同沒有約定起止日期的,從合同簽訂的次月起,承租人按照房產殘值繳納房產稅。

23.正確答案:B,e。

試題分析:

記憶測試題。方案A:政府自用免征房產稅,租賃房產納稅。方案C:受損房屋、危房經有關部門鑒定,停止使用後可免征房產稅;選項D:宗教寺廟使用的房產免征房產稅,對外營業使用的房產照章征稅。

24.正確答案:A、B、C、e。

試題分析:

壹個理解的話題。車船稅法自2012 65438+10月1開始實施。車船稅法的頒布,對於統壹稅制,拓寬稅基,提高稅法的法律層次,增加地方財政收入,加強地方稅收征管具有重要意義。主要表現在:(1)統壹了各類企業的車船稅制度;(2)將過去在占有和使用環節征收的財產和行為稅改為在占有環節征收的財產稅;(3)適當提高稅收標準;(四)調整減免稅範圍;(5)與相關法律法規相銜接,加強稅源控制。

25.正確答案:A、B、c。

試題分析:

壹個主觀的話題。方案D:非機動駁船減按機動船舶稅50%的稅率繳納車船稅;方案E:殘疾人摩托車不免征車船稅。

26.正確答案:B,C,D,e。

試題分析:

壹個主觀的話題。方案壹:個人購買經濟適用住房,契稅減半征收法定稅率。方案B:從2010 10 1開始,個人購買屬於家庭唯壹住房的普通住房,按法定稅率減半征收契稅。

27.正確答案:A、B、d。

試題分析:

壹個理解的話題。方案壹:根據稅法規定,已繳納的契稅退還給已繳納契稅的單位和個人,在房屋所有權變更登記前退房的,已繳納的契稅不予退還。李未辦理房屋產權登記手續,可退還已繳納的契稅。方案B:被拆遷居民因拆遷再次購買其房屋的,對交易價款中相當於拆遷補償的部分免征契稅;交易價格超過拆遷補償的,超過補償的部分征收契稅。李購房行為應納契稅=(100-80)?3%=0.6(萬元)。選項CDE:納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內向土地、房屋所在地的契稅征收機關申報納稅,並在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

28.正確答案:A、B、e。

試題分析:

壹個主觀的話題。方案C:國有土地使用權應繳納的土地出讓金征收契稅,不得因出讓金的減免而減免契稅。選項D:納稅人因土地用途變更簽訂土地使用權出讓合同變更協議或重新簽訂土地使用權出讓合同的,應按照應補繳的土地收益和應補繳給政府的其他費用計算契稅。

29.正確答案:A、B、d。

試題分析:

計算型選擇題。小稅種綜合知識點調查。方案A:出租房產,房產稅從出租房產交付的次月起征收。2011年應繳納的房產稅=720000?12?3?12%=21600(元);選項B:建倉庫應繳納耕地占用稅=1200?25=30000元;選項c:倉庫租賃合同應付印花稅=720000?1?3=2160(元);方案D:港口占用的耕地,減按每平方米2元的稅率征稅,港口擴大占用耕地繳納耕地占用稅= 3萬?2=60000元;方案e:新征用耕地達到1年時繳納城鎮土地使用稅。

30.正確答案:A、D、e。

試題分析:

方案B:農村居民占用耕地新建住宅,耕地占用稅按當地適用稅額減半征收,而不是免征耕地占用稅;方案C:鐵路線、公路線、機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地,按每平方米2元的減征率征收耕地占用稅,而不是減半征收耕地占用稅。

三、計算問題

1,正確答案:

(1)D;(二)甲;(3)B;(4)C

試題分析:

(1)購買固定資產發生的費用,以及代表處設立或遷址時發生的裝修費用,應當在發生時計入支出轉化為收入的金額。應計入支出的固定資產購置費和裝修費合計為6+12 = 18(萬元)。

(二)在中國境內以貨幣形式用於公益、救濟的捐贈、滯納金、罰款,以及為其總機構支付的不屬於其自身經營活動的費用,不應視為代表機構的支出。

(三)利息收入不得沖抵支出;發生的社會招待費,應當按照實際發生額計入支出。總公司為從中國購買樣品所支付的樣品費和運輸費,國外樣品運輸到中國的在華保管費和通關費,代表處為在中國購買項目招標文件所支付的費用,應列入代表處的支出。本代表處總支出= 6+12+10+8+1+30+45 = 112(萬元)。

(4)外國企業常駐代表機構核定利潤率不得低於15%,故稅法規定的最低利潤率為15%。收入=當期支出?(1-核定利潤率-營業稅稅率)=112?(1-15%-5%)= 140(萬元),本代表處2011 = 140應納企業所得稅?15%?25%=5.25(萬元)。

2.正確答案:

(1)B;(2)B;(3)C;(4)答

試題分析:

(1)以合夥企業名義對外投資的股息、紅利收入,按照各投資者應享有的收入比例確定。利息、股息、紅利所得?個人所得稅按應稅項目計算繳納。2011合夥企業個人所得稅應納稅所得額=50-10+6?2-(0.35?4+0.2?8)?2=46(萬元)。2011前8個月投資者費用扣除標準為2000元/月,2011年9月起變更為3500元/月。

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