註冊稅務師每天執業稅法壹次:消費稅納稅人(3.35438+0)
多項選擇題
下列關於消費稅納稅人的說法正確的是()。
壹、零售金銀首飾的納稅人是消費者。
b、委托加工化妝品納稅人是委托加工企業。
攜帶香煙進入中國的納稅人是攜帶者。
郵寄進境的應稅消費品的納稅人為收件人。
E.批發香煙的納稅人是生產企業。
回答
激光唱片
分析
零售金銀首飾的納稅人為零售企業；委托加工化妝品的納稅人為委托方；批發卷煙的納稅人是卷煙批發企業。
註冊稅務師每日壹練稅法二:企業所得稅(3.35438+0)
多項選擇題
下列關於跨地區業務匯總納稅企業所得稅征收管理的表述中，()不正確。
a、總機構與具有主要生產經營職能的三級分支機構就地分享企業所得稅。
B.總機構應在每月或季度結束後15日內，將企業本期應繳納所得稅的50%預繳申報。
c、上年度被認定為小型微利企業的，其二級分支機構不就地分享企業所得稅。
d、匯總納稅企業可以被批準征收企業所得稅。
e、新成立的二級分支機構，成立時不當場繳納企業所得稅。
回答
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分析
方案a，總機構與具有主要生產經營職能的二級分支機構就地分享企業所得稅；選項d，不批準合並納稅人征收企業所得稅。
註冊稅務師壹天壹練財會:稅務基礎(3.35438+0)
多項選擇題
下列關於計稅基礎和暫時性差異的說法中，正確的是()。
a、企業因產品質量保證費用確認預計負債654.38+0萬元，稅法規定相關費用允許在稅前扣除，則該負債的計稅基礎為0，由此產生可抵扣暫時性差異654.38+0萬元。
b、企業收到客戶款項80萬元，因不符合收入確認條件，在會計上反映為預收賬款，但符合稅法規定的收入確認條件。該筆款項已計入當期應納稅所得額，所以預收賬款計稅基礎為0，產生應納稅暫時性差異。
c、企業確定該員工本月應付工資為300萬元，稅法規定本月可扣除280萬元，其余20萬元不允許稅前扣除，因此該員工應付工資的計稅依據為300萬元，不存在暫時性差異。
D.如果企業本月繳納違章罰款654.38+0萬元，稅法規定違章罰款不得稅前扣除，那麽該項負債的計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異。
E.對於以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，因公允價值增加而確認遞延所得稅負債，對應科目為其他綜合收益。
回答
(American Cinema Editors)美國電影電視剪接師協會
分析
選項B，預收賬款的賬面價值大於計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異；選項D，違約金不允許稅前扣除，該債務的計稅基礎為100-未來期間允許稅前扣除的金額為0 = 100，賬面價值等於計稅基礎，不存在暫時性差異。
註冊稅務師每天練習壹次涉稅服務法律:累犯、緩刑、假釋(3.438+0)
多選
甲因騙取出口退稅被判處有期徒刑五年。出獄後的第三年，A因犯危險駕駛罪被判拘役三個月。下列關於A某的行為是否構成累犯，能否適用緩刑或假釋的說法中，正確的是()。
壹、構成累犯的，可以適用假釋。
b、構成累犯，可以適用緩刑。
c、不構成累犯，可以適用假釋。
d、不構成累犯，可以適用緩刑。
回答
D
分析
本課題考察的是累犯、緩刑、假釋的適用對象。構成壹般累犯對前罪的要求的刑罰和對後罪應當判處的刑罰，必須是有期徒刑以上。a犯罪後被判處拘役三個月，不構成累犯。緩刑適用於被判處拘役或者三年以下有期徒刑的犯罪分子。符合條件的，可以宣告緩刑。假釋適用於被判處有期徒刑、無期徒刑的罪犯。a可以申請緩刑，但不能假釋。
註冊稅務師涉稅服務實務:檔案管理(3.35438+0)
多項選擇題
下列關於稅務代理業務工作底稿和檔案管理的規定正確的是()。
a .業務工作底稿的所有權屬於稅務代理機構，客戶無權獲取業務工作底稿的內容。
B.稅務代理業務檔案自提交結果之日起至少保存10年。
c、項目組將在提交經營成果之日起60天內，將經營工作底稿整理成經營檔案。
d、業務工作底稿要真實全面，簽字手續要齊全。
E.同壹客戶的不同委托業務應分別歸檔。
回答
BDE
分析
選項A，業務工作底稿的所有權屬於稅務代理機構，稅務代理機構可自行決定允許客戶獲取部分業務工作底稿或提取部分工作底稿；選項C，項目組自提交經營成果之日起90天內，將經營工作底稿整理成經營檔案。